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个人独资企业核定征收的地方(建筑行业拆分业务,用个人独资核定征收)

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核定征收的个人独资

税收一二三

建筑行业拆分业务,用个人独资核定征收

建筑行业涵盖的面比较广,其中不知包含建筑公司还包含建筑设计、建筑劳务等等, 建筑行业既有一般纳税人的建筑公司,所以建筑行业的涉及到的税率也很乱,在服务项目上,既有建筑服务,也有其他技术服务,甚至是有形动产租赁,税率不等:9%,6%,13%。具体哪些类型哪些税率你都清楚吗?

(1)对于建筑服务来说,一般纳税人的税率为9%

一般纳税人采用一般计税规则的时候所用的增值税比率就是税率。

适用的业务是指建筑服务。包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

(2)简易计税的时候,所适用的增值税比率就是征收率。

适用于3%征收率的情形有两种。

一是小规模纳税人提供建筑服务,那就是适用3%的征收率;

二是一般纳税人在一些特殊的情形下,也可以适用3%的简易计税。

(3)销售货物或提供应税劳务对应的税率13%

销售一般货物:13%

加工、修理修配劳务:13%

有形动产租赁服务:13%

进口一般货物:13%

(4)现代服务的税率:6%

比如部分需要提供工程设计、工程勘察勘探、工程造价服务的项目,都属于现代服务的范围,适用6%的税率。

包括增值电信服务、金融服务、现代服务、生活服务、销售无形资产(除土地使用权外):6%。

由于建筑业涉及到的行业太多,税率各不相同。因此,企业在进行核算的时候,该分开的还是要分开核算,不要混在一起。比如:一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,安装服务和销售货物适用的税率不同,货物销售按照13%的税率,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税,征收率3%,分开核算,公司的税负会小很多。同时,再运用上个人独资企业核定征收的税收优惠政策,安装服务外包给园区的个人独资企业来做,综合税率不超过3.21%(能开1%的专票,享受到小规模纳税人增值税的优惠政策)。因此,企业提供的业务能够分开的还是尽量分开核算,降低税负。

举个例子:一家湖北的建筑公司,原公司一年600万的营业额,现分流480万的业务到园区的个人独资企业上,纳税:

增值税:480/1.01*1%=4.75万

个人所得税:480/1.01*10%*30%-4.05=10.21万

附加税:4.75*6%=0.29万

税收总计:15.25万

总的来说,建筑业企业的增值税税率相对比较复杂。企业要搞清每个税率和征收率所对应的项目,才能够有针对性地解决问题,控制成本。合理分清税率,享受到税收优惠政策降低企业税负。更多税收优惠政策请关注《税收政策筹划》

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文章名称:《个人独资企业核定征收的地方(建筑行业拆分业务,用个人独资核定征收)》
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