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独资企业核定征收有哪3种方式(适合通过个人独资核定征收进行筹划的行业)

通过这篇文章,您可以了解到这些问题:一般纳税人个人独资核定征收、独资企业核定征收有哪3种方式

一般纳税人个人独资核定征收

莫怕123

比较适合采用个人独资企业来进行税收筹划的行业有哪些?提到个人独资企业,很多人都会将它和一人有限公司相互混淆,其实它们之间的区别还是很明显的。个人独资企业和一人有限公司的主要区别包括几个方面:

一、设立的法律依据不同,个人独资企业根据个人独资企业法登记注册成立,一人有限公司是根据公司法登记注册成立

二、他们承担的法律责任不一样,个人独资企业承担连带责任,一人有限公司承担有限责任,只有在特殊情况下,一人有限公司才会涉及到连带责任,比如:股东个人财产与公司财产混同使用,出现这种情况,债权人有权追溯股东以个人及家庭财产赔偿

三、在税务政策上,个人独资企业跟一人有限公司在所得税方面不一样,个人独资企业交经营者的个人经营所得个人所得税。一人有限公司首先交企业所得税,然后交股息红利分配的个人所得税,它是有两道所得税,个人独资企业只有一道所得税。

了解完个人独资企业和一人有限公司的区别后,现在看看个人独资企业到底可以决哪些税收上的压力。

网络主播可以说是现在很火爆的行业了,现在我们处于一个网红时代,互联网上面网红直播越来越热闹,我们的网红每天都在平台上开展各种业务活动,取得不同的收入分成。例如:打赏收入,广告分成收入,带货提成收入。我们在直播平台上给网红打赏了不少钱,网红在一个电商节上带货几千万上亿,那么这个网红究竟能拿到多少钱呢?

首先我们来了解一下网红的生态价值链。作为销售平台或者作为直播平台,首先是平台跟消费者打交道,我们打赏的收入或者我们购货平台取得销售的收入,首先获得收入的是平台,不是网红个人,所以这些业务是以平台的收入来体现的。平台拿到的收入会跟网红所在的公会进行分成。什么是网红公会?这个公会不是我们搞福利的工会,它不是工人的工,他是公家的公、公司的公。公会就是经营网红的经纪公司,大多数的网红都加入公会,然后公会跟电商平台和直播平台签协议,直播平台跟网红的公会之间有一个分成协议,比方说五五分成,也就是说你打上了一百块,然后平台做一百块钱的收入,分其中的50块给网红所在的公会,网红所在的公会拿到这一笔分成收入以后,再按照事先约定的规则和网红之间进行分配。

网红通常并不是公会的员工,网红跟公会之间是业务关系,所以说如果网红以个人身份跟公会打交道,她获得的就是劳务报酬。简单而言,网红所在的价值链首先是消费者把钱给到平台,平台给到公会,公会给到网红个人,这样一来网红实际能拿到的钱大概是整个平台获得收入的30%到40%左右,有些可能更低。但是直播平台流量很大,一个知名的网红,当红的网红,她的个人收入还是非常高的。但如果按照劳务报酬来交网红个人所得税,她的税务成本就会非常高,怎么办?所以需要税务筹划

一个头部网红的收入一般会超过500万每年,设立个体户的模式显然是不合适的,因为超过500万就变为一般纳税人,个人所得税不能核定征收了。这个时候就可以设立个人工作室,不采用个体户的模式,采用个人独资企业的模式,也就是说网红注册一家个人独资企业作为自己的工作室,然后以这家工作室的名义跟网红所在的公会签订服务协议,该工作室为网红公会提供服务。

若是成立个人的工作室来和平台签订合同,把雇佣关系转变为合作关系,劳务报酬转变为个人经营所得纳税,那么500万所需要缴纳:

增值:500/1.03*3%=14.56万

附加:14.56*6%=0.87万

个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计:10.51+0.87+14.56=25.94万

综合税率25.94/500=5.1%,和劳务报酬代扣代缴20%来看可节省几十万的税金,所以个人独资企业工作室的模式对于网络主播来说特别合适。

除了网络主播,一些特殊贸易、建筑设计、软件开发、建筑工程、咨询服务等行业以及个人收入非常高的人群都可以通过个人独资企业进行筹划。在有政策的税收园区成立个人独资企业,把公司上的业务外包到个人独资企业上面进行纳税,按照10%进行核定,五级累进制计算个人经营所得税,给主体公司列支成本,减少公司综合税负。

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文章名称:《独资企业核定征收有哪3种方式(适合通过个人独资核定征收进行筹划的行业)》
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