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税务机关可以核定征收企业所得税的有(哪些情形下企业可以实行企业所得税核定征收?)

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企业所得税可以采用核定征收的是

李老师讲财税

目前国内企业所得税的征收方式分为两种,一种是查账征收,一种是核定征收。利用个人独资企业核定征收方式来完成税收筹划工作,是企业常用的筹划方式之一。

企业所得税,是每个公司都跑不掉的一个大税种,其税率一般情况下为25%,若享受了一些政策,比如高新企业,这些企业所得税的税率就为15%。还有一些小微企业的政策,企业所得税按照5%或者10%进行缴纳。

不管是25%、还是20%或者其他税率来缴纳,对于那些营业额高、利润高,但是无法取得成本费用的企业来说,这些税率还是很大的难题,如果是没有任何政策支撑或政策优惠的话,企业每年的税率还是很高的,这个时候就可以选择入驻税收洼地,来享受核定征收的政策,这样也可以减少企业的税负压力。

那么对于核定征收信息,你了解多少呢?什么情形下,可以实行企业所得税核定征收?

核定征收,指的是由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。

纳税人具有下列情形之一的,可以实行核定征收企业所得税:

(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

(6)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

采用“核定应税所得率”方式下,纳税人的应纳所得税额如何计算?

纳税人的应纳所得税额计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率;应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

其中,应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入

上述公式中的“收入总额”为纳税人以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

核定征收一定比查账征收划算吗?

不一定!

查账征收能够根据企业实际经营情况进行征收,实行多得多缴公平征收。实行查账征收的企业,应按时参加所得税汇算清缴,及时补缴税款。而核定征收是由税务机关依法采用合理的方法,在正常生产经营条件下,对企业生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款,同时也需要按时参加汇算清缴。相比之下,核定征收并不一定比查账征收更划算,要根据企业具体情况分析。

那么个人独资企业核定征收可以解决哪些问题呢?

1、25%的企业所得税

2、20%的分红税

3、高管工资太高 ,个人薪资所得税太高

4、现金支出没有发票入账

5、从公司账上借钱,长期挂账没有合适的理由

举例:如果按年利润500万为例计算:

企业税务筹划前:

企业所得税:利润*25%=125万;

股东分红个税:(利润-所得税)*20%=75万;

应纳税总额:200万

企业税务筹划后:

增值税:500万/(1+3%)*3%=14.56万;

附加税:500万*0.18%=0.9万;

个税:500万/(1+3%)*10%*30%-4.05万= 10.51万;

应纳税总额:25.97万

筹划后可省税金达174.03万,这个数据,大家应该了然于心了吧,比起买票、虚开什么的,核定征收安全又可靠,再也不用担心税务局查账了!

企业和个人想要合理合法的利用核定征收,那么必然需要做好信息的了解,毕竟只有了解清楚各个方面的信息,才能更好的利用。

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文章名称:《税务机关可以核定征收企业所得税的有(哪些情形下企业可以实行企业所得税核定征收?)》
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