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为什么要进行税务筹划(所有成功的税务筹划,都具备这三个特征!你必须要了解)

本文核心要素如下:举一例简要说明税务筹划的作用、为什么要进行税务筹划

举一例简要说明税务筹划的作用

李老师讲财税

税收筹划已成为现代企业经营管理的重要组成部分。而且税务筹划是现在很多企业迫切需要做的事情,因为我们在工作中常常会遇到以下的情况,比如:

公司要交的税种很多,负担非常重,公司管理层总希望财务部门能想办法降低税负。

业务部门签订的合同没有明确由境外收款方承担税负,结果在对外支付时,公司不得不为这部分税款买单,额外增加了成本。

总听说有企业在做税收筹划,但从来不清楚到底是怎么做的。

税务知识较专业,一般财务人员不能很好掌握,且税收政策经常变化,新的规定越来越难读懂。

一些有前瞻性的公司还专门设立了税务部门,与财政部门、法律部门合作,全面合理地优化和减轻企业税负。但是长期以来,特别是我国税收立法不尽完善以及执法中过大的自由裁量权,一些税务筹划从业者走上了“邪路”,公然违法,这不仅会导致企业的利益受损,还会导致企业的声誉有一定的影响。

所以,在进行企业税务筹划的过程种,一定要具备以下几个特征,这样才能让自己的企业走得更远,发展得更快。

一、不违法

税务筹划应建立在充分了解税法的基础之上。一般而言,税务筹划应该具有合法性,或至少不违法。合法性通常包括两个层面:一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

目前,包括金融信托税收立法正在加速,包括股权转让的税务检查、税务稽查大家都深有感受。在这种大背景下,从实体法方面,整个税务筹划的合法合规性要求越来越高。

二、要趁早

税务筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

如果一切和企业活动相关的内容都已经完成,却发现税负太重,试图寻求最优节税方案,其实已经晚了,无论通过任何方式,都会涉嫌违规。

而且越早产生的税务筹划,对运营负面影响越小;越早产生的税负成本越小;越早操作难度越小。总之,税务筹划都是越早越好。

三、“简单”的更好

无数事实和案例证明,好的税收筹划通常思路清晰、路径明确,而非拖泥带水。简单说的是筹划的基本路径和原理,而非筹划的具体方案。

一般而言,税务筹划有三个层面。

一是战略架构层面,企业应该搭建起最优的税务架构,比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划;营改增下,集团内部业务的整合;金融投资公司股权架构的安排,等等。

二是商业模式层面,主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如,商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划,等等。

三是税务管理层面,主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请,递延纳税政策的运用,成本、费用税前扣除政策的运用,等等。

三个层面对应企业的战略决策层、经理层、业务部门,因此税务筹划是一项综合性的工作,需要不同的人参与。

不违法是税务筹划的法律底线,进而利用税法实体、程序、税收协定疏漏,借助于商业、合同、税法漏洞等达到不交、少交、晚交税款的筹划目的。税务筹划是纳税人的一项基本权利,纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,所取得的收益应属合法收益。

不过还是需要注意的是,税务筹划的目的是为了获得税收收益,但是在实际操作中,往往不能达到预期效果,这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。所以,还是要找专业的税务筹划人员来帮助企业合理节税,这样才能更大程度的实现利润最大化。

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文章名称:《为什么要进行税务筹划(所有成功的税务筹划,都具备这三个特征!你必须要了解)》
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