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税负率7%(税负率异常被查!7月1日起各行业预警税负率来了)

文章内容核心观点提取:税务局对各行业税负率预警、税负率7%

税务局对各行业税负率预警

李老师讲财税

税负率是一个很容易被企业忽视的问题,而且很多企业也存在侥幸心理,总是以为税务稽查不会查到自己,这样的想法是不可行的。想要企业长期发展下去,必须得按照规定做好每一步,不能因为眼前的利益,而忽视了税负问题。

每一年,网上都会出现不少“预警税负率”。加上了“预警”二字,往往就会让纳税人心里忐忑不安,特别是当公司的实际税负率与“预警”之间存在重大差异的时候,尤为恐慌。

但其实,税负率会受到多个因素的影响,不同行业、不同地区的企业,都可能有不同的税负率,即使是同一个行业的企业,可能因为不同的收入结构、不同的采购配比、享受不同的税收优惠政策或者进行了不同的税收筹划而产生不同。

某公司税负率异常,补缴税款866万元

某国税局评估人员在对辖区内某供电公司的纳税资料进行案头分析时,发现企业账务疑点重重。

经检查发现,该公司2016年税负为5.32%,2017年税负为3.06%,2018年1-9月税负为2.89%。在生产经营没有大变动的情况下,税负大幅下降,疑点明显。调查发现该公司4699万元预收账款未及时结转销售收入、营业外收入少计提销项税额等问题。责成该公司自查调整应补增值税866万元。

在这个案例中,供电局的生产经营没有发生较大变化,税负正常应该保持在一个比较稳定的范围,不会存在大幅升降。当税负异常时,就会容易引起税务局的关注,所以大家在工作中要通过分析税负变动,来进行自查。

税负率的5个重要提醒!请务必掌握!①只要税负率超标就一定会被预警吗?

在税负率指标上允许有一定偏差。但如果每个企业都正好卡在税负率上也不正常。

②企业正常报税、交税,但还是税负率低该怎么办?

只要交易真实、理由正常,比如产品更新换代、滞销跌价等等真实业务造成的税负率低。遇到税务检查,不用怕,如实告知就行!

③远离虚开发票,否则后果很严重!

很多税负率偏低是与虚开发票有关的。现在的金税三期非常强大,只要企业开发票就会纳入金三系统的监控范围,一旦出现异常,不仅是补税、罚款那么简单,所以虚开发票要不得!

④入账的发票一定要合法合规!

不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。所以收到不合法合规的发票一定要退回!更不能白条入账!

⑤企业做好税收风险管理工作!

每月财务报表及纳税申报表报送之前,应进行自查。

如果发现税负率偏低,或存在异常变动的情况,应及时查明原因。对于申报收入不及时、漏报、不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,应该及时进行调整,补报或更正申报。

当关键指标出现异常时,对异常原因及时处理,尽量避免对报送的数据触碰预警的红线!当然如果经营结果确实如此,也不必惊慌,只要如实申报即可!

企业的税负率并非一成不变,不用紧盯网上的“预警税负率”,而更要以企业的实际情况为依据。定期对企业的税负情况进行深入分析,可以帮助企业发现经营中的问题,评估税收的风险。从影响税收的关键因素出发,研究适合本企业的税收管理方法,才可以有效控制税负率,避免出现税收的风险。

除了税负率外,企业还有哪些行为容易引起税务预警呢?1、企业申报异常

(1)纳税系统申报的销售额与税控中的开票额以及财务报表中的销售额比对异常;

(2)连续3个月或者6个月零负申报;

(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;

(4)企业存在大量的运费抵扣,营业收入却大量减少的。

2、发票数据异常

(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比对异常;

(2)新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的;

(3)税收分类编码开错等原因,发票作废情况频繁;

(4)进销项异常,比如进项发票项目为布料,销项发票项目却是机器设备。

3、员工工资异常

(1)员工平均工资过低,或者大量员工工资长期维持在5千元左右;

(2)员工人数突然增加,或者平均工资过高;

(3)员工工资薪金个人所得税长期零申报;

(4)员工的工资薪金个税申报基数与企业所得税汇算清缴时的申报基数差距异常。

上述行为是企业日常经营过程中常见的容易引起税务预警的情况。随着金税系统功能的越来越强大,企业异常行为被稽查的风险将越来越大。

预警税负率指标税局会通过“金三”系统定期对企业的税负情况进行评估,根据企业自身的税负变动以及行业平均税负率,评估企业的纳税行为是否异常,当企业税负异常或发生异常变动时,纳入重点监控对象。

值得注意的是,税负预警指标并不是绝对的,它只是一个相对合理值。只要企业是合法合规进行纳税申报,即使因为税负率过低引起税务检查,解释说明清楚就好。

附各行业的“预警税负率”(仅供参考)

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文章名称:《税负率7%(税负率异常被查!7月1日起各行业预警税负率来了)》
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