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河南2022年建安行业核定征收

莫怕123

建安行业受自身的经营模式的限制,所面临的最大的税务问题莫过于增值税的进项票据不足,费用报销、成本入账等等都得靠票据。

建安行业无法取得进项,该如何解决?下面分析一下建安行业难以取得票据的原因

1、进项的抵扣不足,像商品混凝土可按简易办法纳税但征收率抵扣不足且进项销项税率相差大。

2、建筑行业取得有效的可抵扣的增值税专用票据比较难:工期较长、流动性较大、施工区域广泛、建筑使用的材料品种繁杂的原因。

3、跨地区运营是建筑行业的特点,四流不一致的情况能否抵扣存在问题。

4、专用发票抵扣不及时,建设单位施工单位以及材料供应商之间互相拖欠货款的问题,导致货款的结算期难以把握,无法及时取得可抵扣增值税专用发票,360天抵扣时限问题。

5、人工成本,保证金、押金等带资垫资融资产生的利息,融资顾问费,手续费,咨询费等费用不能抵扣。

6、物资、设备机械大多采用集团集中采购模式,以降低工程成本。由于合同签订方与实际适用方名称不一致,无法实现进项税额抵扣。需要调整原有的经营模式,统谈、分签、分付,才能抵扣。

7、劳务分包企业可抵扣进项税额少,劳务派遣方式进项更少。

8、大宗材料如果一般纳税人增值税率13%,可抵扣;如果小规模纳税人,适用简易计税方法,征收率3%,抵扣少。

9、材料的进项抵扣不可控。

对工程机械施工业务来说,传统的发票获取方式是由分包方(机械持有人)提供工程分包发票,该方式的优点是可以本地获取发票,差额扣除,缺点是受分包级别(不得转包、不得三级分包)、预缴税款(本地缴纳3%)的限制。

此外,各地税务局对门前代开发票的控制尺度松紧不一,分包方(机械持有人)大规模地开具工程抵扣发票很困难。

由于材料和人工获取进项成本相对较低,以前很多建筑行业采用加大材料或者人工成本的方式(或者在外购买虚开票据)抵扣企业所得税,导致企业利润成本配比不合理,积累了大量的税务风险,随着金税三期的上线,积累的税务风险随时会面临税务稽查和查补税款的税收风险。

采用一般计税办法9%的查账征收建筑企业,其机械施工业务发票的取得有两种方式:

一种是“干租”,即机械持有人仅提供工程机械租赁,机械动力燃料由建筑企业自身采购供应,机械操作也由其他劳务公司承包,则建筑企业可分别获得机械租赁(税率13%)、燃料(税率13%)、劳务外包(税率3%)的增值税进项发票进行抵扣;

另一种就是“湿租”即由机械持有人提供工程机械、机械操作、动力供应等,分包方开具的是9%建筑服务发票,建筑企业可抵扣9%的进项税额。

相比较而言第一种“干租”的方式获得进项抵扣更加充分有效,且不受工程施工地预缴及分包规定的影响,是采用一般计税办法的查账征收建筑企业的优先选择。

关于建安企业都面临一个问题就是企业的利润高,但发生费用支出无法取得发票。这是因为建筑业有时候一个项目就是几百万,甚至千万;但是进项发票一般就只有人员工资,部分采购以及一点其它零星的办公费用。因此,缺少增值税进项发票是建筑行业普遍存在的一个问题。

那么要如何才可以去合理的解决这个问题,降低企业税负,享受所得税核定征收的政策呢?

可以通过小规模纳税人入驻到山东、河南等园区,注册个人独资企业,享受核定征收,计算个人经营所得税。

核定后0.5%-2.19%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收,核定后个人生产经营所得税在0.5%–3.1%左右.

同时园区也会给到企业一部分税收奖励扶持。

小编当地河南园区税收扶持周期是当月申报次月扶持,其他的园区大多是一个季度一次,有的甚至一年一次。

注册个人独资企业后出核定征收鉴定表,税收系统显示核定征收

第一种:税收奖励,即办理有限公司在我们税收洼地,然后企业该怎么运营就怎么运营,纳税以后拿奖励。地方留存的70%(增值税地方留存40%,企业所得税收地方留存32%)等于缴100万的增值税可以得到28万的奖励。

第二种:就是个人独资企业核定征收,个人独资企业需要缴纳的税金很低3%增值税,0.18%附加税,个人经营所得税0.5%-2.19%,综合也就是5%的样子。比如企业有500万利润,可以以业务的形式包给个人独资企业,个人独资企业缴纳了25万的税金以后,这笔钱就可以自由的支配。公众号《核定征收政策》。

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文章名称:《河南2022年建安行业核定征收》
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