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公司成本发票不够,该如何做亏损(企业这样做能合理解决企业成本票欠缺的问题)

这篇文章知识点为您总结归纳如下:成本票缺失问题、公司成本发票不够,该如何做亏损

成本票缺失问题

税晓通

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企业一年中下半年会发现企业欠缺大量的成本票,我相信也有很多企业到了年末的时候都会出现企业无票支出的现象,这样导致企业存在税务风险,企业成本欠缺,导致企业利润虚高,企业账面利润高,企业需要缴纳的企业所得税也就相应的增加。

那么企业又该如何解决这个烦恼呢?当然是企业事先计划好,不要等到年末的时候再来想办法解决,这个时候一般来不及啦。

企业下半年基本上都是业绩最好,企业回款的时候,但也是特别缺票的时候,企业可用的成本费用是非常少的。企业的收入减去成本费用就是企业的利润,然而企业的利润越高,那么企业缴纳的税款也就越高。

企业成本欠缺,企业所得税税负压力大的税收筹划方案:

对于企业利润高,企业所得税方面压力大可以企业的业务模式出发,在园区注册个人独资企业,通过业务分包的形式,主体公司跟个人独资企业发生业务往来,个人独资企业可以申请核定征收,这样就可以降低主体公司的综合税负了。

个人独资企业核定征收个人所得税,根据开票额核定行业利润率10%为应纳税所得额,再按五级累进制计算个人所得税,核定后个人所得税税率为0.5%-2.1%,综合税率不超过3.16%。

案例分析:

某机械设备租赁企业,欠缺500万左右的成本票,企业就可以在园区注册个人独资企业,来为主体公司提供机械设备咨询服务,园区的个人独资企业给主体公司开具500万左右的咨询服务票。

增值税:500万*1%=5万

附加税:5万*6%=0.3万

个人所得税:500万*10%*30%-4.05万=10.95万

综合税率:16.25万

相比200万的企业所得税和分红税,节税高达90%

企业除了可以享受个人独资企业核定征收政策,还可以在园区成立有限公司,享受企业增值税和企业所得税高额的财政奖励返还,企业当月纳税,财政奖励次月到账,纳税大户,可一事一议

园区对入驻企业缴纳的增值税在地方留存的基础上奖励75%-90%企业缴纳增值税地方留存比例50%园区对入驻企业缴纳的企业所得税在地方留存的基础上奖励75%-90%企业缴纳企业所得税地方留存比例40%

总结:

合理税收筹划的初衷是降低财务成本,实现利润效率化。 一个纳税方案的成本支出超出了它带来的经济效益,违背了计划的初衷。 纳税采购不是买票,而是事前策划,事后纠正,风险很高

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文章名称:《公司成本发票不够,该如何做亏损(企业这样做能合理解决企业成本票欠缺的问题)》
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