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金税三期之强大,又一虚开发票企业难逃法网

| 作者李绮靖导师:廖娟

案情概况

? 税负率异常引联系?

2016年6月,白银市国税稽查局发现白银市医药有限公司(以下简称“白银医药”)2014年销售收入697万元,2015年销售收入4737万元,2016年上半年销售收入竟已达4405万元。

申报的销售收入短期内呈几何数增长,但申报纳税款却无明显增长。

? 突击调查?

2016年7月,税警专案组对白银医药突击调查,发现大量盖有交易双方合同章的空白购销合同。同时,调取其2014-2016年6月的记账凭证、申报表,采集和提取电子账、GSP库管数据,询问企业会计、收货员等相关人员并讯问了企业实际经营人。

? 调查上下游企业?

随后,专案组实地调查、取证白银医药上下游开票企业,发现进项发票显示的上游药材供应企业均为异常经营企业,多数没有仓库,也未大量采购中药材。

而下游受票企业多数未与白银医药有实际药材购销交易,少数企业仅有少量采购。

? 调查公司及个人账户?

同时,办案人员联系20多家银行,对涉案企业对公账户、关键个人账户和关联资金账户实施调查。

发现白银医药通过对公账户“支付”购药材款后,款项均会在近期从上游开票企业公户转到私户上,扣除一定比例资金后再汇回白银医药实际经营人的个人账户。

? 难逃法网?

最终,专案组掌握了白银医药虚开增值税专用发票1375份,票面涉案金额1.51亿元,共抓获犯罪嫌疑人20人,移送起诉11人,追缴税款899.8万元,扣押非法所得45.5万余元。

理道提醒

? 税负率异常成为稽查线索之一 ?

金税三期最重要的特点就是推行征管数据集中采集、大数据纳税风险评估及电子稽查。金税三期下,企业每月网上报送的数据,都会成为税务评估、稽查案源的来源。

税负率异常,是金税三期税收评估的预警指标之一。

上述案例中,白银医药税负率异常引起税局联系,最终专案组破获这起虚开专用发票串案。

? 调查手段花样百出 ?

随着金税三期上线,税务机关调查手段越来越多,企业信息在税务机关眼下如同“透明”。

结合上述案例,税务机关的调查手段就有:

? 突击企业经营场所

? 审阅账簿、记账凭证、申报表及其他会计资料

? 电子数据恢复和大数据比对

? 对相关人员进行询问调查

? 实地到访调查上下游企业

? 银税信息共享,轻易获取银行账户、个人账户交易信息

所以,还是那一句话:千万不要小看金税三期!规范是今后企业的唯一出路。

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