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福州市税务局答复:关于线上线下纳税要平衡的建议

税务知识共享

答复市十六届人大一次会议第1169号建议

发布时间:2022-04-29 17:33

榕税函〔2022〕49号

尊敬的陈长钦代表:

??《关于线上线下纳税平衡的建议》(第1169号)由我单位会同福州市市场监督管理局办理。现将相关信息汇总回复如下:

??基于现代电子商务的平台经济是一种新的生产力组织模式。以电子商务平台、灵活就业平台、共享经济平台等互联网平台为载体的新经济模式和新经济形式发展迅速,是中国经济发展的新驱动力。面对平台经济的蓬勃发展,我局同意您关于维护在线和线下公平商业环境的建议。近年来,福州税务局与福州市场监督管理局继续深化合作,升级企业注册服务,实现两部门信息比较、税源控制和征后联合监督的管理模式,共同促进城市商业环境的持续改善。现规范电子商务纳税行为的相关工作如下:

??一、协同服务,加快和提高电子商务经营者的注册服务

??电子商务经营者办理市场主体登记是税务机关实施有效监管的前提和基础。根据《税收征收管理法》、《电子商务法》等法律规定,电子商务经营者应当依法办理市场实体登记,并如实申报纳税。税务机关与市场监管机构合作,继续推进电子商务经营者登记便利化改革,优化和完善审批流程和服务措施。

??一是明确登记类型,方便经营场所和经营范围的登记。支持电子商务经营者依法向市场监管部门(企业、个体工商户或农民专业合作社等)申请市场实体登记,经批准登记后方可进行经营。同时,电子商务经营者申请个体工商户登记的,可以凭电子商务平台颁发的网络营业场所使用证书,将网络营业场所作为营业场所登记。经常居住的地方可以登记为住所。通过互联网从事经营活动的个体工商户不需要单独登记。

??二是深化部门协调,提供一站式综合服务。税务、市场监督、公安等部门共同在行政服务中心设立新企业一窗口验收、一窗口综合窗口,实施企业开放一站式服务。新企业只需提交所有信息一次,就可以整合统一的社会信用代码证申请、公章刻制、税务登记信息确认、发票申请等业务,实现一人、一窗口、一次,完成企业开放的整个过程。城市企业的整个开放过程时间被缩短到3个工作小时。

??第三,促进在线智能办公室,实现包装式智能注册。税务和市场监督通过建立一窗口企业来建立智能平台,促进城市个体工商户的智能注册。电子商务运营商可以通过微信申请、直接注册、自动审计、自动照片模式实现24小时和不见面的注册。同时,市场实体可以直接通过电子税务局的新企业包功能,包括登记信息确认、财务会计制度备案、发票申请等涉税事项。

??二是改革创新,探索适应电子商务经营者税收监管的新模式

??电子商务税收问题的根源在于网络交易环境下税收征收双方的信息不对称,导致税收来源虚拟化、分散,对基于传统商业模式的现行税收制度和征收管理机制产生了一定的影响。通过加强第三方税务相关数据的共享和应用,税务和市场监督部门不断优化税务监督措施,形成税收共同治理的新模式。

??(一)加强网络交易监管,定期开展服务访谈,使监管更加广度

??20212000年3月15日,国家市场监督管理局发布了《网络交易监督管理办法》,进一步明确了相关监督要求。个人从事清洁、洗涤、缝纫、理发、移动、准备钥匙、管道疏浚、家电、家具维修等方便的劳动活动,不需要依法取得许可证,不需要登记。从事网上交易活动的个人年交易额不超过10万元的,不需要登记。同一经营者在同一平台或不同平台上开设多家网上商店的,应当合并计算各网上商店的交易金额。个人从事的零星小额交易必须依法取得行政许可的,应当依法办理市场实体登记。

??市场监管部门通过工作提醒、行政访谈,多次访谈辖区网络交易第三方平台,同时做好法律工作,要求平台做好合规工作,向市场监督管理局提交平台运营商身份信息,鼓励、监督、指导平台交易超过10000自然人网上商店营业执照。同时,市税务机关和市场监督部门积极宣传和推广实名认证,加强对各类登陆电子商务企业个体工商户的智能便捷管理。

??(二)推进双随机一开放监管,实施跨部门联动管理,使监管更加精准

??一是加大抽查力度。市场监管部门充分结合企业年度报告信息抽查工作,每年抽取一定比例的企业进行双随机抽查,2021年市场监管系统抽查企业年度报告信息9141,发现企业年度报告税务信息与实际税务信息不一致,列入异常业务清单。

??二是加强跨部门的联合监督。税务市场监督等相关单位联合制定了福州市场监督部门联合抽查实现清单,涉嫌税务违法当事人抽查进入跨部门联合抽查,建立网络信息、市场监督、税务等部门协调跨部门联合抽查工作机制,建立真诚的治理模式。

??(三)积极推进互联网 监管

??首先,深化数据平台的应用。电子商务企业一直难以识别业务真实性。如何有效地将监管手段贯穿整个服务过程,确保业务真实性,避免虚构交易,也是促进行业健康发展的重要起点。税务机关以数字税为突破,在省推广综合风险管理平台,通过数据肖像标记行业纳税人,结合福州政府数据收集共享平台、福州政府数据开放平台,实现各种税务数据收集、综合应用,发挥平台风险监控的作用。按照抓大控中规范小的分类管理思路,实现涉税事项的事前、事中、事后全程监控和涉税风险全景掌握。

??二是对新经济形式的税收风险进行分析。税务机关通过加强对电子商务企业、网上货运平台、综合服务平台、互联网平台经济等经济形式的税收风险研究,进一步了解经营模式和规则,识别潜在税收风险,促进新形式经济的健康发展。

??(四)深化精准监管新机制,助力规范经济运行秩序,让监管更有“力度”。

??税务检查部门认真分析和调查电子商务平台企业涉嫌隐瞒销售收入逃税、虚假发票等税务违法线索,坚决打击恶意逃税,特别是没有实际业务的虚假企业,实施准确执法和准确监督。将重大税务违法失信当事人列入税务黑名单,实施联合处罚,实现无信、无处不在,有效促进社会信用体系建设。

??三、智能升级,积极引导电子商务经营者增强依法纳税意识

??2019200年发布的《电子商务法》将电子商务业务活动纳入税收管理,实现了大多数企业经营者的标准化税收管理。但目前,许多自然人经营者仍然缺乏纳税意识,纳税申报主动性不高。福州税务局积极依托智能平台建设,实施税收政策的准确推广和差异化指导,使税务机关与企业家之间的距离从一条道路转变为在线网络,使创业者能够快速从知道法律转变为理解法律和使用法律。

??首先,建立一个数据准确推送的税收智能服务系统。福州市税务局建立了全省首个智能一站式税务企业服务平台,通过锁定有限条件,准确推送税收优惠信息,为企业提供政策宣传、业务培训等直接高效的服务。目前,该平台每天活跃超过13万户,准确提供企业信息624.55万户次。

??二是构建税务博士 专家咨询 12366热线三位一体的新咨询体系指导模式。目前,福州市税务局已完成12366纳税服务热线和12345政府服务便利热线的合并,实现了系统间的电话交换和数据共享,实现了全天候税务咨询人工服务。同时,在线智能AI客户服务税务医生实现了政策法规的全面覆盖,并定期引入税务相关服务机构,为纳税人提供免费咨询。到目前为止,税务医生的总访问量超过30万次,每月最高对话量超过3万次。

??四、多重利益,助力小微电商企业发展壮大

??近年来,福州市税务局在国家不断加大减税降费力度的背景下,积极落实中央各项减税降费政策,确保减税政策惠及包括电子商务企业在内的各类市场实体,有效减轻电子商务经营者负担,支持电子商务产业发展。

??一是税收优惠活水浇灌小微企业蓬勃发展。近年来,国家支持小微企业减税降费的政策不断加大,具有覆盖面广、税费种类多、优惠力度大的特点。符合条件的电子商务经营者可享受《财政部 国家税务总局关于小规模增值税纳税人免征增值税的公告》(2022年财税公告第15号)。文件明确规定,从2022年4月1日至2022年12月31日,小规模增值税纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预缴增值税项目,暂停预缴增值税。《福建省财政厅 国家税务总局福建省税务局关于进一步实施小微企业六税两费减免政策的通知》(闽财规2022年2号),文件明确规定,从2022年1月1日至2024年12月31日,对小规模增值税纳税人、小微企业和个体工商户征收50%的土地维护建设税、印花税、城市土地使用税、印花税、

??福州市税务局将全面落实中央政府的各项减税政策,确保减税政策惠及各类市场实体,包括电子商务企业,有效减轻电子商务经营者的负担,支持电子商务产业的发展。

??二是春雨润苗护航,帮助小微企业解决问题。2021年,福州市税务局开展了帮助小微企业发展春雨润苗的专项行动,推出了惠苗政策进万家、优质助苗服务体验、护苗生长促发展三大类12项措施。针对小微企业人员少、办税能力弱的现实,税务部门拓展便捷的办税渠道,科学协调服务资源,准确推进优惠政策,招募税务服务经验者,努力提高小微企业的收益感,帮助小微企业处理和提高体验。目前,全市税务厅有专人指导小微企业运营,定期组织开展线上线下活动。

??未来,福州税务局和市场监督管理局将在当前税务工作的基础上,继续创新在线税务监督服务模式、机制等,不断提高电子商务经营者注册便利化水平,规范在线交易活动,提高税收遵从度,促进城市电子商务的可持续、健康、有序发展。感谢您对税务工作的关注,我也希望继续获得您对税务工作的理解和支持!

??领导签名:李建乐

??联系 人:林静婷

??联系电话:83372335

??国家税务总局福州税务局

??2022年4月29日

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文章名称:《福州市税务局答复:关于线上线下纳税要平衡的建议》
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