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必读!跨境卖家福音!2022年这些国家均实行VAT递延

易税通

【出海百事通】

【出海百事通】是一个以中国企业出海需求为核心,邀请行业精英,不断输出独家洞察力的专业专栏。

【出海百事通】栏目首篇,我们邀请了深圳易税通财税服务中心全球一站式财税服务平台Easy-Tax Service Center,为您带来跨境电子商务行业财税领域的独家观点。

从全球经营思维和海外本土化经营的角度,为跨境电子商务提供国内外一站式财税服务,帮助跨境电子商务企业成长。

这一次,连连国际联合易税通希望在复杂多变的出海环境和财税合规的必然趋势下,面对企业出海的财税痛点 ,帮助企业走稳定财税合规之路,让中国企业出海更安心!

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问:vat递延会对卖家产生什么影响?

问:我想申请英国VAT递延,为什么这么难操作?

问:想知道哪些国家允许VAT递延?

去年VAT 递延已成为英国税收改革的热门词汇。许多海外企业在咨询申请/使用后对卖家有什么好处。到底是什么?VAT递延?谁应该负责帮助卖家申请和处理?易税通欧洲合伙人、易税通首席欧洲财税顾问Alivia 给大家带来最专业、最清晰、最易懂、最全面的解读。

/01/

VAT递延对卖家有什么意义?

增值税递延(Postponed VAT Accounting,简称PVA),又称递延清关或财务递延。

简单地说,卖方在进口货物时不需要缴纳进口增值税,而是通过税收递延到最终配送目的地国。

使用PVA最大的优势是,企业在进口清关环节不需要实际缴纳进口增值税,以避免对现金流的不利影响,进口增值税退税过程不再复杂,从而提高资本效率。这里应该强调PVA进口只能递延VAT,即进口时仍需缴纳关税等费用。

申请PVA中国跨境电商卖家只需在物流发货时向物流公司提供上述信息即可直接开通PVA账户。

/02/

以英国为例,如何处理英国?VAT递延政策

//申报VAT递延//

物流商在必须收集卖家委托方的VAT, EORI以及公司名称等信息。

选择 海关申报系统Accounting for import VAT on your VAT Return 是承诺在后期纳税申报时申报递延进口增值税。并且需要在收货人的位置(box8)填写上述卖方信息。

HMRC海关申报制度有两种:

(1)CHIEF, 需要在Box8 (Header Consignee)填写GB开头的EORI编码。Box 44h(Registered Consignee)填写VAT 号码, Box47a B00 (增值税) 支付方式MOP 选择为”G是递延选项。

(2)CDS, 只需填写数据标题VAT号码

目前,大多数客户仍然选择选择CHIEF系统完成递延清关。

//进口VAT账单?//

(1)物流商从海关获得C88记录清关明细

(2)通过注册CDS 账户可以下载上个月的进口vat 电子账单

注册CDS也比较简单,先收入独立账户登录信息,再输入EORI 电子邮件,选择公司性质,公司名称如下:

需要注意的是PVA和 VDA的区别, VAT Deferment Account(VAT延期账户)是物流清关公司在海关申请的账户,可以递延所有进口税,包括关税、消费税等。VAT Deferment Account只适用于合格的物流清关公司。

///递延后进口增值税处理//

递延的进口增值税应与销售增值税一起申报。不交不退只是申报金额。

/03/

与英国不同,荷兰和比利时是如何运作的VAT递延?

许多卖家选择荷兰比利时清关,但目的国是第三国。因为荷兰比利时可以选择递延清关。

当货物的目的国是其他欧盟成员国时,卖方可以选择从荷兰或比利时进口VAT递延,即卖方在进口货物时不需要缴纳进口增值税。

荷兰进口VAT延迟,进口商可以获得延迟纳税的权利,这意味着进口增值税不再需要在清关期间支付,这消除了进口到欧洲的现金流的影响。这对从欧盟以外进口高价值商品的常规进口公司具有重要意义。

与英国递延不同,如果选择从英国海关进口,无论货物目的国是否为第三国,都可以选择通关递延。

比利时递延C88如下:

荷兰递延C88如下:

/04/

各国VAT递延要求是什么?

今年刚刚生效的英国、荷兰、比利时、捷克和法国增值税递延清关一度成为跨境卖家清关的热点,

//法国VAT递延//

自2022年1月1日起,法国实施进口VAT递延,进口增值税的管理和征收将移交给法国税务局(DGFIP),拥有法国增值税号码的卖方可以在进口货物时向法国税务机关申请递延申报,不再需要在海关申报(DGDDI)申报。与此同时,自2022年1月起,法国取消了企业申请递延申报的所有要求。

只要在法国缴纳增值税,企业就可以申请进口增值税递延,无论是在欧盟还是国外。也就是说,当卖方的商品未来进入法国海关时,他们不必像以前那样缴纳进口增值税,只需要后续申报VAT、提交增值税申报表时,可以申报增值税。

//英国VAT递延//

卖家使用英国VAT递延应满足以下两个要求:

1、有进出口业务的业务主体;

2、英国需要注册VAT,包括离岸进口商。

目前,有英国VAT卖方可申请进口增值税递延。

从进口增值税递延政策本身来看,可以减少卖方的资金占用,后续不涉及进口增值税退税,对卖方和英国税务局都有利。

//荷兰VAT递延//

根据荷兰增值税法,货物从欧盟以外进入荷兰后,进口商需要向荷兰海关当局支付相应数量的进口增值税意味着当卖方将货物进口到荷兰时,他们不必立即缴纳荷兰进口增值税。

请注意,在荷兰递延进口增值税必须申请第二十三条许可证。持有第二十三条许可证的跨境卖家,在申报月度/季度增值税时,不需要支付进口增值税。

这也意味着,卖家申请荷兰进口增值税递延必须注册荷兰VAT。根据《荷兰增值税法》第二十三条的规定,申请进口增值税递延许可证必须符合下列条件:

1、申请人应定期进口货物;

2、申请人应当在荷兰境内或者在荷兰境内设立财税代理机构或者常设机构;

3、申请人应保留进口货物(如发票、货物运输记录等)的透明记录;

4、非荷兰本土企业的申请人不能直接申请第二十三条许可证,但可以通过荷兰本地税务代表申请。

注意,税务代表的目的是为未在荷兰设立公司的卖家享受增值税递延等优惠政策。

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文章名称:《必读!跨境卖家福音!2022年这些国家均实行VAT递延》
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