本文的核心要素如下:如何充值ETC储值卡、etc充值卡怎么办?
龙润财税
1
加油卡
发票取得
1.卖方开具预付卡充值发票。在增值税方面,买方不能扣除进项税。在企业所得税方面,实际发生相关费用时,应在税前凭相关凭证扣除。这里的相关凭证主要是指购物卡的使用记录,可以在线查询。
2.实际消费后,根据加油卡或加油凭证的退货记录,向采购单位开具增值税专用发票。增值税可以扣除。在企业所得税方面,实际发生后开具的发票是有效的扣除凭证。
账务处理
在购买或充值过程中,加油卡应作为企业的资产进行管理,相当于将公司的银行存款转换为另一项资产。
贷款:预付款或其他应收款等资产科目 贷款:银行存款
实际发生环节,计入相应的成本借款:成本借款:应纳税-应交增值税(进项税额)
贷款:预付款或其他应收款等资产科目
2
购物卡
发票取得
卖方开具预付卡充值发票。在增值税方面,买方不能扣除进项税。在企业所得税方面,当实际发生相关费用时,应在税前凭相关凭证扣除。这里的相关凭证主要是指购物卡收据记录、用途等相关证明。
购物卡不能再换税率发票了。
账务处理
在购买或充值过程中,加油卡应作为企业的资产进行管理,相当于将公司的银行存款转换为另一项资产。
贷款:预付款或其他应收款等资产科目 贷款:银行存款
在实际发生环节中,根据实际用途计入相应的费用,如送人计入业务招待费,发给职工计入职工福利费。借:成本科目
贷款:预付款或其他应收款等资产科目
3
ETC充值卡
发票取得
1.充值时取得非税务发票,不得扣除进项税,仅作为会计凭证使用。在企业所得税方面,相关凭证可以在实际通过后税前扣除。
2.您可以选择在充值后开具预付卡发票,也可以在实际消费后开具电子发票,可以扣除进项税,可以作为企业所得税前扣除凭证。
账务处理
借款:预付款-通行费充值
贷款:银行存款
实际发生通行费取得通行费消费明细后,转入当期费用。借款:费用
借:应纳税-增值税(进项税) 贷款:预付款-通行费充值
总结12
无论是加油卡、购物卡还是购物卡ETC充值卡实际取得卡时,真正的应税业务尚未开始。在企业会计处理方面,实际上是预付款的性质。企业将其一项资产(货币基金)转化为另一项资产(预付款和其他应收款)。
实际发生时,按权责发生制计入当期成本。当然,一般来说,我们通常可以在一个会计期内合并企业的这两个时间点。
在发票取得方面,购物卡不能换取税率发票,这也注定了购物卡不能扣除进项税。加油卡,ETC充值卡可以获得税率发票,包括ETC卡充值时不得开具非税务发票。如果开具,则不能更换发票。虽然加油卡没有明确规定,但如果在实践中需要扣除,也建议在实际业务发生后开具专用发票,充值时不开具发票。
所得税扣除发票后,我们试图获得更多的其他扣除凭证来证明业务的真实性,特别是金额相对较大的部分。本相关证书主要是消费记录,如加油记录、交通记录等。
本文来源:二哥税税来源:
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