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现金核算与内部控制的规定(控制现金的具体措施)

为您推荐文章知识点:现金收支的控制内容、控制现金的具体措施

现金收支的内部控制制度包括()

原标题:做好现金收入内部控制的措施是什么

文章摘要:所有销货发票和收款单位预先连续编号,并应按编号次序予以记录,当日所有的现金收入应及时存入银行,办理银行解款的业务必须由独立的职员来负责进行,出纳员应将当天收入的现钞和支票按银行解款单的填制数,如数交给银行解款员;;做好现金收入内部控制的措施:1、现金收入控制,对销售或营业业务中的现钞收入,如果企业配有现金收银机,售货员或营业员应鼓励顾客索取收银机上打出的收据;

做好现金收入内部控制的措施是什么

做好现金收入内部控制的措施:

1、现金收入控制,对销售或营业业务中的现钞收入,如果企业配有现金收银机,售货员或营业员应鼓励顾客索取收银机上打出的收据。应让顾客明白这不仅是企业内部换制的需要,也是为了他们的利益,取得顾客的合作。每天营业结束后,售货员或营业员应在专门人员监督下将当天销货营业额中应有的现金收入总额同现金收银机自动记录的累计数相核对,并填制收款单,连同现金收银机上自动打印的纸带交记账员登记现金日记账。如果发现现金收入数同现金收银记录的累计数不一致,应对这一差异进行调查。

如果企业无现金收银机,或某些经营业务不适合用现金收银机,现钞的收入业务就必须由两个以上的职员来处理,收款的职员不能同时担任开票业务。收款员在收款时,应仔细核对开票员开给顾客的销货或营业收据同交来的现金是否一致。各种收据必须在事先按序编号,每天营业结束后。记账员应清点开票员当天开出的所有收据并根据合计数登记现金日记账。如记账员发现有缺号收据的问题,应向财务经理报告,并着手进行调查。

2、汇款单收入控制,

企业在制订一种对颐芹邮寄来的汇款单控制程序时应明确:任何顾客寄来的汇款单应由专门的职员来拆款。这位职员应逐日根据收到的汇款单,将顾客的姓名和汇款金额记入邮寄汇款单登记簿中,然后将收到的汇票盖上“只限存款用”戳记后交给现金出纳员,并通知记账员,由记账员调出相应的销货单据,核对后记入现金日记账中。

3、支票收入控制,

支票收入必须由两个以上的职员来处理。由一位职员开出发票,另一位职员收入支票,后者应核对发票和支票金额是否相一致。收入支票的职员应对收入支票及时加盖“只限存款用”戳记,并交银行出纳员暂时保管及由专人解交银行。同时,开票员应将发票存根交记账员,由其记入银行日记账。

所有销货发票和收款单位预先连续编号,并应按编号次序予以记录,当日所有的现金收入应及时存入银行,办理银行解款的业务必须由独立的职员来负责进行,出纳员应将当天收入的现钞和支票按银行解款单的填制数,如数交给银行解款员。记账员在校对当天现金日记账和出纳员填制的银行解款单金额后,在银行解款单上签名,并将该单交银行解款员。

因经营需要而不必当日存入银行的现金收入,应得到财务经理的签字批准,但其金额不能为数很大。如有当天不解入银行的现金,必须单独列表,注意金额和未解入银行理由,以便于日后同银行存款账、其他应收款账相核对,控制未解交银行的现金。

近几年来,西方国家许多公司在控制现金收入时,广泛地采用了银行存款箱制度,即由公司的开户银行为公司设立专门的邮政信箱,客户的汇款应直接寄入该邮政信箱而不寄给公司的会计部门。银行每日数次派员开启该邮政信箱,并将各项汇款记入公司的存款账户,同时向公司提供汇款通知书和存款存根,或其他的顾客函件。公司根据汇款通知书等凭证核对现金收入账、银行存款账和有关的应收款账。由于这一制度可避免公司全体职员去接触收入的现金并加速现金的存解,从而强化了公司内部控制制度。

扩展问题一:企业内部控制措施包括什么?

同学您好,企业内部控制措施

(1)不相容职务分离控制

①要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

②不相容职务主要包括:

(A)授权批准与业务经办;

(B)业务经办与会计记录;

(C)会计记录与财产保管;

(D)业务经办与稽核检查;

(E)授权批准与监督检查。

(2)授权审批控制

要求企业根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

(3)会计系统控制

要求企业严格执行国家统一的会计准则制度,加强会计基础工作,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序,保证会计资料真实完整。

(4)财产保护控制

要求企业建立财产日常管理和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。

(5)预算控制

要求企业实施全面预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。

(6)运营分析控制

要求企业建立运营情况分析制度,经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。

(7)绩效考评控制

要求企业建立和实施绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考核结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

行政事业单位的内部控制措施,归口管理是什么意思?

你好,就是分部门管理,不多头管理,产生混乱。

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