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原标题:工程款保证金会计分录怎么做
文章摘要:借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税-销项税等,收到扣除质保金的部分,剩下的质保金部分留在应收账款中,转计入应收账款—质保金,如果没有开全额票的话,1、收回质保金,借:银行存款,贷:应收账款—质保金,2、同时确认结转税额:借;;工程款保证金会计分录怎么做;
工程款保证金会计分录怎么做
如果是指的是建筑工程的质保金的话,实务中如果开的票是全额票;
借:应收账款,
贷:主营业务收入,
应交税费-应交增值税-销项税等,
收到扣除质保金的部分,
剩下的质保金部分留在应收账款中,转计入应收账款—质保金,
如果没有开全额票的话,
1、收回质保金,
借:银行存款,
贷:应收账款—质保金,
2、同时确认结转税额:
借:应交税费—待转销项税额,
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—简易计税/应交税费—应交增值税,
根据《国家境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第四条规定:“纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。
扩展问题一:代其他公司收付工程款怎么做会计分录?代收保证金和退保证金怎么做会计分录
收到分包工种汇款的保证金怎么做会计分录
借;银行存款贷;其他应付款