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企业一年开票5000万(一般纳税人企业开票超2000万)

文章内容核心观点提取:一般纳税人企业开票超2000万、企业一年开票5000万

一房地产公司老板说没钱交税,8.18亿元的收入会计只做了1800万元,少计收入8亿元,少缴税款6968万元。

我对老板说你这麻烦大了,少交这么多税款,滞纳金也够你受的。

1、增值税

8亿元的收入,增值税率为9%,销项税额为7200万元,目前进项税还有2000万元没有抵扣,账面还有累计预交的增值税2700万元,再加上土地价款抵减销项税1100万元,少交增值税1400万元。

2、少交城市维护建设税=1400*7%=98万元。

3、少交教育费附加=1400*3%=42万元。

4、少交地方教育费附加=1400*2%=28万元。

5、企业所得税

贵公司取得土地的时间较早,所以土地成本才50万元一亩,可售面积单位成本2600元,咱们项目实际平均售价达到了7000元。经我们测算,少交企业所得税5400万元。

以上合计少缴税款6968万元。一旦被税务机关查到,需要按日万分之五的比例缴纳滞纳金,基本上每天3.5万元,每个月100万元,这个数字实在太高了,更何况还有罚款,还会影响到咱们企业的纳税信用等级。

当然,企业所得税汇算在5月31号结束,在这之前把税款补交了,是没有滞纳金的。所以,从税收风险的角度,我们建议,想办法把所有的税款缴清。

老板说,我也知道税款早晚跑不掉,只是一方面,目前手头紧,资金确实困难,另一方面,总包还欠我们两亿元的工程款发票没有开,因此,先拖一拖,等明年把发票开齐了,在确认销售收入。反正也就延期一年,我们就说没交房,反正税务也不知道。

我说我们都能发现这个问题,税务肯定也能发现了。不要认为销售发票还没有开,税务就发现不了。结合销售合同、竣工验收报告、交房记录、还有咱们账面上退补面积差的入账记录,很容易发现你们在2021年度已经交房了。

老板说,你们帮忙想想办法,看能不能少交一点?

我说增值税、城市维护建设税及附加这些没办法,该交多少就交多少。

你说总包还欠两亿元的工程款发票,如果有依据的话,可以先计提进入成本,如果在税务检查之前发票能够全部开过来,或者在税务发现之后60之内能够将发票补齐,企业所得税方面没有问题。这样的话,企业所得税由5400万元降为1400万元,合计需补交税款2928万元,这个结果你应当可以接受吧?

老板说,这个结果还差不多,我想办法来筹钱,你们再帮我想想办法,看能不能再少缴点税。

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文章名称:《企业一年开票5000万(一般纳税人企业开票超2000万)》
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