南宁康乾财税
文章内容核心观点提取：一般纳税人企业开票超2000万、企业一年开票5000万
一房地产公司老板说没钱交税，8.18亿元的收入会计只做了1800万元，少计收入8亿元，少缴税款6968万元。
我对老板说你这麻烦大了，少交这么多税款，滞纳金也够你受的。
1、增值税
8亿元的收入，增值税率为9%，销项税额为7200万元，目前进项税还有2000万元没有抵扣，账面还有累计预交的增值税2700万元，再加上土地价款抵减销项税1100万元，少交增值税1400万元。
2、少交城市维护建设税=1400*7%=98万元。
3、少交教育费附加=1400*3%=42万元。
4、少交地方教育费附加=1400*2%=28万元。
5、企业所得税
贵公司取得土地的时间较早，所以土地成本才50万元一亩，可售面积单位成本2600元，咱们项目实际平均售价达到了7000元。经我们测算，少交企业所得税5400万元。
以上合计少缴税款6968万元。一旦被税务机关查到，需要按日万分之五的比例缴纳滞纳金，基本上每天3.5万元，每个月100万元，这个数字实在太高了，更何况还有罚款，还会影响到咱们企业的纳税信用等级。
当然，企业所得税汇算在5月31号结束，在这之前把税款补交了，是没有滞纳金的。所以，从税收风险的角度，我们建议，想办法把所有的税款缴清。
老板说，我也知道税款早晚跑不掉，只是一方面，目前手头紧，资金确实困难，另一方面，总包还欠我们两亿元的工程款发票没有开，因此，先拖一拖，等明年把发票开齐了，在确认销售收入。反正也就延期一年，我们就说没交房，反正税务也不知道。
我说我们都能发现这个问题，税务肯定也能发现了。不要认为销售发票还没有开，税务就发现不了。结合销售合同、竣工验收报告、交房记录、还有咱们账面上退补面积差的入账记录，很容易发现你们在2021年度已经交房了。
老板说，你们帮忙想想办法，看能不能少交一点？
我说增值税、城市维护建设税及附加这些没办法，该交多少就交多少。
你说总包还欠两亿元的工程款发票，如果有依据的话，可以先计提进入成本，如果在税务检查之前发票能够全部开过来，或者在税务发现之后60之内能够将发票补齐，企业所得税方面没有问题。这样的话，企业所得税由5400万元降为1400万元，合计需补交税款2928万元，这个结果你应当可以接受吧？
老板说，这个结果还差不多，我想办法来筹钱，你们再帮我想想办法，看能不能再少缴点税。
