工程合同增值税（土地增值税 项目公司）

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某项目土地增值税清算，我们鉴证的结果是需要补缴土地增值税600万元；企业认为，他们发生的成本都是真实的，除了他们支付的总包单位的挂靠费和工资之外，其他的都不能调整，他们已经缴的土地增值税1700万元应该全退，双方一度陷入僵局。最后到了税务局，三方一起讨论吧。

首先讲到对方采购沙石问题。房地产公司从河南、山东、苏南等地采购沙石800万元，款项全部支付给自然人张某，开具发票的是企业。我们认为从业务的真实性方面考虑，该项成本不能扣除。财务还没有发声，老板首先表示不同意，说业务全是真实的。

我问老板，你们财务没有提供合同，说是没签订合同，到底有没有合同，合同是与谁签订的？老板说，财务是胡说八道，全部都有合同，合同是与张某签的，还现场打电话让人把合同送来了。

这下好了。合同既然是与张某签订的，应该由张某给公司开具发票，张某作为自然人，自己没办法开票，可以申报由税务部门代开。所以咱先不说业务是否真实，发票不合格，这下证据坐实了吧？税务当场拍板，这部分成本要全部调整。

第二项，谈到了对方采购的真石漆和乳胶漆的问题，合计金额1800万元。首先，对方的采购量超过了正常使用量的1倍，这个不科学吧？别认为我们是搞税务的，这种专业的事情我们已咨询过专业人员，所以心里有底。其实，开发公司的实际付款正好为合同金额的50%，这从侧面也证明了我们的判断。未支付款项的部分，全部调入总包单位的往来账了。对于这部分成本进行调整没有毛病吧？

个人感触：

1、这个项目，由于总包单位是开发公司自己挂靠的，又没有提供工程决算，所以增加了土地增值税清算审核的难度。但假的终究是假的，经不起认真审核的。

2、作为老板，毕竟不懂财务，所以到税务还是尽量少说话为妙，否则，只会弄巧成拙。