股东个人分红所得税的会计分录（有限合伙公司分红个人所得税）

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老李与老刘合伙开的公司准备分红啦，老李可以分得180万元，老刘可以分得120万元。会计说公司需要代扣代缴20%的个人所得税，老李需要交36万元，老刘需要交24万元。

这下两个人老板不乐意了，公司经营已经交了税，上年交的就有200多万吧！分红为什么还要交这么多税？

会计赶忙解释说，公司是交了不少税，但是与分红环节缴纳的个人所得税性质不同。公司交的主要是增值税，企业所得税和土地使用税，房产税等。增值税是对商品或服务流通环节增值额征收的税，企业所得税是对公司盈利所得征收的税，现在说的个人所得税，是公司将税后利润分配给股东个人时，需要由股东个人承担的税收。

两个老板说那不行，这样税收太重了。公司企业所得税就交25%啦，现在再交20%，税收达到45%啦。

会计说，没有，税负应该是40%。

老李说那也不少啊！这个要想办法。

老刘说不分红了，改成发工资行不行？

会计说，改成发工资也不行。因为你们现在年薪已经30万了，税率已经达到20%了，如果每人再增加上百万的年薪，个人所得税税负更高了，还不如分红呢。

老李说，找发票来报行不行？

会计说，只要与公司的生产经营能沾上边，拿发票来报销倒是可以，但第一你们每个人要拿100多万的发票来报销，这么多发票可能不好找。第二，公司突然增加200多万的费用，这个在税务那边可能也不好解释。

老刘说，是的，这么多发票，到哪去找，还有没有其他办法？

会计说，有一个办法，我来公司之后已经说好几次了，把股东变更为公司，你们两个都不当回事啊。

现在分红之所以要交个人所得税，是因为股东是个人，根据个人所得税法的规定，股东收到的分红，需要按利息、股息、红利所得缴纳20%的个人所得税；如果把企业股东变更为法人，分红就不存在个人所得税问题了。

老李说，你再说详细一点，我们现在应该怎么做？

会计说，1、你们现在每人先注册一个有限责任公司，然后将持有的本公司的股份转让给新注册的有限责任公司，这样，咱们公司的股东就不再是你们两个人了，变成两个法人股东。这种情况下再分红，就不需要再缴纳20%的个人所得税了。

2、在将个人股权转让给新注册的公司时，需要进行资产评估，以评估价进行股权转让。这样的话，在股权转让环节，有可能涉及到个人所得税问题，但咱们公司的情况，股权即使增值也不会太多，所以这个环节的个人所得税倒不用担心。

3、新注册的公司，注册资本不要大，我看100万元即可，这样公司不引人注目，也便于以后的操作。

老刘说，怎么把钱重新注册的公司里面拿走？

会计说，这就是我要讲的第4点。

公司是你们自己的，如果需要对外投资，正好直接以公司的名义，以后千万不要再以个人的名义对外投资了；如果需要买车什么的，也可以直接以公司的名义买；零星的费用可以直接从公司报销，这些都没问题，不会影响你们资金的使用。

老李说，我看这是个好办法。钱进了自己的公司，想怎么处理，那还不很简单。现在就着手办这件事，尽快办好。