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股东个人分红所得税的会计分录(有限合伙公司分红个人所得税)

文章划重点,请关注以下方面:有限合伙公司分红个人所得税、股东个人分红所得税的会计分录

老李与老刘合伙开的公司准备分红啦,老李可以分得180万元,老刘可以分得120万元。会计说公司需要代扣代缴20%的个人所得税,老李需要交36万元,老刘需要交24万元。

这下两个人老板不乐意了,公司经营已经交了税,上年交的就有200多万吧!分红为什么还要交这么多税?

会计赶忙解释说,公司是交了不少税,但是与分红环节缴纳的个人所得税性质不同。公司交的主要是增值税,企业所得税和土地使用税,房产税等。增值税是对商品或服务流通环节增值额征收的税,企业所得税是对公司盈利所得征收的税,现在说的个人所得税,是公司将税后利润分配给股东个人时,需要由股东个人承担的税收。

两个老板说那不行,这样税收太重了。公司企业所得税就交25%啦,现在再交20%,税收达到45%啦。

会计说,没有,税负应该是40%。

老李说那也不少啊!这个要想办法。

老刘说不分红了,改成发工资行不行?

会计说,改成发工资也不行。因为你们现在年薪已经30万了,税率已经达到20%了,如果每人再增加上百万的年薪,个人所得税税负更高了,还不如分红呢。

老李说,找发票来报行不行?

会计说,只要与公司的生产经营能沾上边,拿发票来报销倒是可以,但第一你们每个人要拿100多万的发票来报销,这么多发票可能不好找。第二,公司突然增加200多万的费用,这个在税务那边可能也不好解释。

老刘说,是的,这么多发票,到哪去找,还有没有其他办法?

会计说,有一个办法,我来公司之后已经说好几次了,把股东变更为公司,你们两个都不当回事啊。

现在分红之所以要交个人所得税,是因为股东是个人,根据个人所得税法的规定,股东收到的分红,需要按利息、股息、红利所得缴纳20%的个人所得税;如果把企业股东变更为法人,分红就不存在个人所得税问题了。

老李说,你再说详细一点,我们现在应该怎么做?

会计说,1、你们现在每人先注册一个有限责任公司,然后将持有的本公司的股份转让给新注册的有限责任公司,这样,咱们公司的股东就不再是你们两个人了,变成两个法人股东。这种情况下再分红,就不需要再缴纳20%的个人所得税了。

2、在将个人股权转让给新注册的公司时,需要进行资产评估,以评估价进行股权转让。这样的话,在股权转让环节,有可能涉及到个人所得税问题,但咱们公司的情况,股权即使增值也不会太多,所以这个环节的个人所得税倒不用担心。

3、新注册的公司,注册资本不要大,我看100万元即可,这样公司不引人注目,也便于以后的操作。

老刘说,怎么把钱重新注册的公司里面拿走?

会计说,这就是我要讲的第4点。

公司是你们自己的,如果需要对外投资,正好直接以公司的名义,以后千万不要再以个人的名义对外投资了;如果需要买车什么的,也可以直接以公司的名义买;零星的费用可以直接从公司报销,这些都没问题,不会影响你们资金的使用。

老李说,我看这是个好办法。钱进了自己的公司,想怎么处理,那还不很简单。现在就着手办这件事,尽快办好。

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文章名称:《股东个人分红所得税的会计分录(有限合伙公司分红个人所得税)》
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