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如何对企业增值税和所得税进行税务筹划(建筑工程企业增值税筹划)

这篇文章知识点为您总结归纳如下:建筑工程企业增值税筹划、如何对企业增值税和所得税进行税务筹划

杭州某公司高管王先生。作为公司负责人,现在收入了一笔1500万元的股东分红。如果按照正常纳税,股东分红20%的税率,应该上交:

15000000X20%=3000000

按照正常上交300万元的税额。

那么如何做一个合理的税务筹划,可以解决呢?

依据总部经济招商优惠政策为王先生制定如下几种税收筹划方案。

一、公司的股东普遍性都存在这种纳税需求,那么可以考虑在园区成立分公司

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策,来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励;

财政扶持按月返还,当月缴税,次月扶持;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负5%以内;

小规模有限公司也可核定,综合税负5%以内

分公司在园区享受税收优惠政策,按照比例,最高可享受地方留存部分50%的返还。即:

15000000X20%X40%X50%=60万元

王先生的公司在园区成立分公司,即1500万元的分红后,只需要缴纳240万元的税额,比没有做税务筹划少缴纳60万元的税额。

此方法的优点是:最合理合规的进行税务方式的筹划,并且为公司高管和公司都可以节约很大一部分税收。分公司的增值税可节约总税额35%的比例,企业所得税可节约总税额28%的比例,高管个税可节约28%的比例。

二、现在利用比较多的个人独资企业税务纳税筹划方案。这一种方式的话,税率最低为5%,即15000000X5%=75万

这是目前最为普遍的两种方式,当然每个企业性质不一,所采取的方式肯定会有一些不同。

我们先看看前后对比:

个人独资企业,按10%的利润率核定征收个税,一年开500万增值税专用发票,需纳税多少?

没有降税之前:

增值税:500W/1.03*3%=14.56w

附加税:145631.06*6%=0.87w

所得税:500W/1.03*10%*35%-65500=10.44w

合计25.87w 综合税率5.18%

增值税降税之后:

增值税:500万/1.03*1%=4.85万元

附加税:4.85万*6%=0.29万元

个人经营所得税:500万*10%*35%-65500=10.95万

合计16.09万元,综合税率在3.2%

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文章名称:《如何对企业增值税和所得税进行税务筹划(建筑工程企业增值税筹划)》
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