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企业捐款抵扣所得税(企业的捐款可以抵扣企业所得税)

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企业的捐款可以抵扣企业所得税

#明星、企业捐款行为,是否存在避税目的#单纯从避税上来讲,个人认为达不到避税的目的。捐款行为避税,无非是涉及两个税,一是从个人角度来讲是避个人所得税,二是从企业角度来讲是避企业所得税(捐赠涉及的增值税暂不讨论)。

一、避个人所得税

个人所得税法规定,个人的捐款额度最高按应纳税所得额的30%扣除。比如某明星捐款1万元,当期劳务收入10万。

1、如果不考虑捐款,实际缴纳个税为25000元(10万*(1-20%费用扣除)*40%税率-7000元速算扣除数),其中上述的8万,即10万*(1-20%费用扣除),为应纳税所得额。

2、如果考虑捐款,则明星的个税为21000元,具体计算为(10万*(1-20%费用扣除)-1万)*40%税率-7000元速算扣除数。捐了1万,少交个税4千,如果为了避税的话,没有这个必要吧?

3、如果明星捐款超过2.4万,即超过了应纳税所得额的30%,比如5万,则税法只允许扣除2.4万,其他的仍然计入应纳税所得额缴纳个税。

从上述看,以捐款避个税,实在没有必要。

二、避企业所得税

企业所得税法规定,企业捐款不超过会计利润12%的部分,可以进行税前扣除。

如果一个企业会计利润1000万(不考虑纳税调整),捐款100万,则可以少缴企业所得税25万(不考虑所有税收优惠),为了少交25万的所得税,而去捐款100万?

如果上述企业捐款200万,由于只能税前扣除12%即120万,超过会计利润12%的那80万仍然要计算缴纳企业所得税。

如果企业当期亏损或为0,捐款有可能多交税。比如会计利润为0,捐款1000万,按利润的12%扣除额度为0,捐款1000万调增,应纳税所得额为1000万,缴纳企业所得税250万。

你说,企业捐款能避企业所得税吗?

三、税法对捐赠扣除也要符合有关条件的

1、捐款的目的要符合要求

比如用于教育、扶贫、济困、赈灾等公益、慈善事业

2、受捐款的机构

这些接受捐款的机构应当为国家所认可,不认可的捐赠不免税,直接捐赠给个人的也不可以

另外,根据情况,也可能捐赠全额扣除,比如符合条件的新冠疫情捐赠,涉及的个税、增值税、所得税都可以税前扣除。即使,全额扣除了,但避税的意义何在?

个人认为,无论是个人捐款还是企业捐款,更多的是爱心和善心的体现,而不是为了避税。当然,捐献爱心善心的同时,有人或企业也可能有其他的因素或考虑。

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文章名称:《企业捐款抵扣所得税(企业的捐款可以抵扣企业所得税)》
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