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土地出让金返还企业所得税(收到政府返还土地款 奖励 土地增值税)

为您提供本文核心观点如下:收到政府返还土地款 奖励 土地增值税、土地出让金返还企业所得税

问:我公司正在和相关部门谈合作,拟开发项目占地300亩,土地出让金260万元/亩,挂牌价超过260万的部分全部返还给我公司。对于土地出让金返还如何进行税收筹划,在土地增值税清算时,对于返还部分才可以不减地价款?

答:对于企业收到的土地出让金返还,按规定需要缴纳企业所得税;在土地增值税清算和计算增值税销项税额抵减额时,收到的返还款需要从地价款中扣除。对于土地出让金返还款是否足额交税,历年来都是税务检查的重点。

筹划思路:变土地出让金返还款为投资奖励款,使其与土地出让金脱钩。

比如,预计项目投资总额为十亿元,土地出让金返还款为5000万元。则与政府部门签订协议,约定为鼓励企业投资而采取奖励政策,投资额为五亿元以下时,不予奖励;投资额达到八亿元时,奖励1000万元;投资额达到十亿及以上时,奖励5000万元。

这样的话,奖励款与土地出让金完全脱勾,在计算增值税及土地增值税时,奖励款均不需要从土地出让金中扣除。

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文章名称:《土地出让金返还企业所得税(收到政府返还土地款 奖励 土地增值税)》
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