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企业年报中从业人数一栏怎么填写(企业年度填报)

本文知识点归纳及重点:企业年度填报、企业年报中从业人数一栏怎么填写

一上午接了七八个电话,都是问小规模纳税人企业所得税季报填写问题,现在统一回复一下,大家自己看着参考下吧

纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均从业人员的数量。季度中间开业的纳税人,填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末从业人员的数量,其中开业季度“季初”填报开业时从业人员的数量。季度中间停止经营的纳税人,填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末从业人员的数量,其中停止经营季度“季末”填报停止经营时从业人员的数量。“季度平均值”填报截至本税款所属期末从业人员数量的季度平均值,计算方法如下:

各季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本税款所属期末季度平均值=截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期计算上述指标。

从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。汇总纳税企业总机构填报包括分支机构在内的所有从业人数。

二、符合小微企业如何填写申报表?

举例说明:比如第3季度的营业收入是50万元,营业成本是10万元,期间费用5万元,利润是35万元。累计1-3季度营业收入是100万元,营业成本是50万元,期间费用是10万元,累计利润是40万元。申报表填写如下:

提醒:

1、季度申报表填写的是本年累计金额,不是一个季度的金额。

2、营业收入、营业成本、利润总额之间没有勾稽关系。期间费用不需要体现。

3、以前年度有亏损的,本季度申报有利润总额,系统会根据利润总额自动带出弥补亏损的金额。

4、符合小型微利企业需要填写A201030,以上述案例为例,企业可以享受的减征额是:400000*20%=80000元,系统带到A200000主表第12行减免所得税额。

5、享受延期,系统自动带入L15行(符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额)填写,系统自动带出。

提醒:目前系统里面默认L15(符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额)只能选择是,不能选择否,如果想放弃,大家可以具体和所属税务局联系下。

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文章名称:《企业年报中从业人数一栏怎么填写(企业年度填报)》
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