南宁康乾财税
本文知识点归纳及重点：建筑劳务公司缺成本票、工程公司缺成本票怎么办
李老师讲财税
在没有进项成本票做抵扣的情况下，按照正常查账征收就会出现利润虚高多纳税的情况，辛苦经营一年，到头来接近一半的钱要缴税，挣得不少、缴税的不少、剩下的不多。
前几天也有一个做建筑工程的老板咨询，因雇工人、买砂石这些没办法取得成本票，导致企业利润虚高，要多交很多企业所得税，能不能给找点票来作为进项抵扣？
这种直接找票的方式还是有一定风险的，不提倡不建议这样操作。其实，建筑公司缺成本票是可以做到合理合规解决的。
建筑行业是国民经济的重要物质生产部门，在国民生产总值中所占的比重很大，能够带动其他相关产业的发展，是其它各产业赖以发展的先导性产业。相应的建筑行业的税收压力也很大，虽然有营改增的实施以及政府提出的减税降费，但建筑行业缺少大量的成本票，比如材料费、劳务费、以及建材销售等等，导致企业税收压力苦不堪言，那么需要怎么做才能降低税负呢？
解决建筑服务型企业税负的方法
①税收奖励返还增值税、企业所得税。返还企业所缴纳增值税、企业所得税地方留存部分的30%-70%。
②享受个人独资企业核定征收。
有限公司、可以通过税收优惠园区设立子公司、分公司或进行整体公司注册地的迁移，以此来享受园区的税收优惠政策。
③自然人代开
现在很多地方都有自然人代开的优惠税率，如建筑企业需要支付包工头工程款，那么包工头个人就可以申请自然人代开。这部分的成本票，2021年增值税1%，附加税0.06%，个人所得税核定为0.5% (为经营所得税)，综合1.56%就可以完税，且附有完税凭证，无需注册，无需汇算清缴，成本票支付方直接入账即可，一举两得且方便快捷。
案例分析
某建筑咨询公司缺票500万，那么应缴纳企业所得税为：500万*25%=125万，单单企业所得税就一百多万了，还没有考虑提现分红的20%税率，(500万-125万) *20%=75万，分红需要缴税75万，最后一共需要缴纳200万。
但是通过园区的个人独资企业业务分包的模式，申请核定征收，增值税1%，综合税率在3个点左右，出具核定征收表。
增值税：500万/1.01*1%=4.9万
个人所得税：500万/1.01*10%*30%-40500=11.1万
附加税：4.9万*6%=0.294万
综合税额：4.9万+11.1万+0.294万=16.29万
也就是说16.29万可直接代替25%的企业所得税及20%的分红税，缴纳完核定的税费后，企业可直接将剩余利润体现分配到法人的账户进项自由分配。
建筑行业缺票的情况有很多，各个企业的缺票情况都不一样，但是想要解决这种情况也不是没有办法。如果你的企业，正面临缺成本票、无票支出、企业所得税税负高、股东分红个税高等相关问题，都可以来找我，将会有专门的人员一对一为您服务，保证帮您解决企业难题。
