南宁康乾财税
作者：共享会计师
对于众多的小微企业来说，长期聘请某种专业人员有些得不偿失，如果临时需要则会临时外聘专业人员来解决应急难题。那么这种临时外聘专业人员就会涉及到开票、个税代扣代缴、清缴退税等涉税问题。小编从共享会计师 “一对一清单”栏目里找到刘艳萍税务师回答的一个相关问答案例分享给大家，供大家参考学习。
问：
我公司请了刘师傅维修机器，双方谈好由刘师傅去税务代开发票，刘师傅的劳务报酬实收金额1万元，所发生的税费由我公司来承担。请问需要交什么税费呢？那以后刘师傅进行次年进行个税汇算清缴，这个代扣的个税退回给刘师傅，是不是要还给我公司呢？
答：
税务师刘艳萍回答道：
1.刘师傅到税务代开发票，需要缴纳的税费包括：增值税、城建税、教育费附加，以及预征个人所得税。
目前增值税征收率1%，城建税教育费附加可以减半，预征个人所得税，具体预征比例每个地方不一样，一般在1～1.5%左右吧。
2.刘师傅第2年进行个人所得税汇算清缴，如果发生退税的话，这个税款是不是还给你们公司，这要看你们之间怎么约定了。税务部门退税肯定是直接退到刘师傅的个人账户上面，刘师傅是不是把这个税款返还给你们公司，这一要看你们是怎么约定的，二要看刘师傅的个人诚信度。
为了避免以后的麻烦，公司付款最好直接为含税价。以后税务部门信息化程度越来越高，实行以数管税，不管是单位还是个人，该交的税费都必须交，不存在开票就要交税，不开票就可以不交税了。
上述刘艳萍税务师的回答仅代表个人观点。
小编：金税三期已经实现了对税务业务系统的全面监控，即将到来的金税四期还会纳入“非税”业务监控，可谓是编织了一张税务天网，监控更加全面周到。随着数字化信息发展，相信以后开发升级金税五期、六期的时候，那么各个犄角旮旯的税务和非税小漏洞都会被逐步添补，再想取巧占小便宜是越来越难。除了充分利用财税政策进行税务筹划外，基本很难找到取巧偷漏税之处。
原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。
