研发费用大幅增加
作者:崔倩怡 导师:廖娟
“高新技术企业对研发费用占比有规定,所以做账的时候能入研发费用的通通计入研发费用,维持高新资格。大不了汇算清缴的时候,把多计的研发费用剔除,不享受加计扣除就行了。”上市公司虹软科技(688088)的案例就警告我们,千万不能抱有这样的侥幸心理!
虹软科技主营业务为视觉人工智能技术的研发和应用,为智能手机、智能汽车、物联网(IoT)等智能设备提供一站式视觉人工智能解决方案。
业务模式为虹软科技将视觉人工智能算法技术授权给客户,通过允许客户将相关算法软件或软件包装载在约定型号的智能设备上使用,以此收取软件授权费用。
其《首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书》存在以下疑点,被质疑为虚增研发费用:
01
研发费用实际发生数与税务申报数不一致
2016-2018年间,虹软科技享受研发费用加计扣除的金额都小于实际发生的研发费用,少享受了优惠。
02
毛利率超过90%,高于同类可比上市公司
与同类业务上市公司比较,虹软科技的毛利率明显偏高,可能为成本核算不准确,将业务成本归集为研发费用所致。
03
研发费用和营业成本划分过于粗略
◇从公司人员结构来看,研发人员超过六成。技术人员为简单的软件安装及维护工作人员,除了技术人员、销售人员和管理人员,其他人员均为研发人员。
◇从公司研发费用和营业成本划分看,技术人员工资薪金及费用计入营业成本,研发人员工资薪金及费用全部计入研发费用。对于既从事主营业务又从事研发业务的人员,如质控人员,其支出全部计入了研发费用,未按工时进行分摊,导致营业成本偏低,研发费用虚高。
◇另外,由于研发费用全部费用化处理,主营业务成本就没有了无形资产摊销费用,进一步导致了成本偏低、毛利率偏高。
理道提示
★研发费用不规范核算造成营业成本低,毛利率就会高。金税三期系统实行动态指标监控,若公司财务指标异常,容易引起税务机关联系。
★研发费用不享受加计扣除,可能会受到税局“有税收优惠为何不享受”的质疑!高新企业研发费不达标,可能存在被要求补税和滞纳金的风险!
所以财务们不能马虎,要按照国科发火[2016]195号、国家税务总局公告2017年第40号等文件规范核算研发费用!
业务很红火,税务成本居高不下怎么办?
想要打造合规的低税务成本体系,无从入手怎么办?
9月23日,欢迎听听曾建斌老师的分享!感兴趣就扫码报名吧
?本文版权归“久信稅筹”所有
欢迎转发分享,转载请注明出处
商业模式筹划服务
– 不节税. 不收费 –
政府减税红利之下,企业需要建立低税务成本规范经营的商业模式,以应对越来越严苛的税收监管环境。从税务筹划角度优化企业的商业模式,让企业合理、合法降低税务成本和风险,我们致力解决企业的以下税务痛点:
★选择什么经营主体税务成本最低?
★如何合理整合业务价值链控制税务成本?
★企业的销售、服务模式如何优化降低税务成本?
★成本费用支出没发票怎么办?
★政府减税红利如何才能落地?
★高管人员的个税如何降低?
★员工的社保压力大,如何合理筹划?
★老板分红个税高怎么办?
★筹划方案如何落实实施?
★服务特点
★实用:提供的税务设计方案具有高度可操作性;
★经验:具有丰富的商业模式税务筹划服务经验;
★放心:辅导实施方案。
★服务案例
我们服务的企业:长隆集团、广晟地产、斗记茶叶、广州医药集团、白云山和记黄埔、王老吉、广铝集团、卡姿兰、高露洁、卡宾服饰等知名企业。
—————— 联系理道 ——————
电话:020-38264561-0
或者“电话二维码”联系客服弟弟^_^
▼
★ 理财有道,“税”得安稳★