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明确-年入12万以上个人无须办理自行纳税申报

本文的知识点总结如下:个人年收入不超过12万元是否需要缴纳所得税,年收入超过12万元的纳税人应自行申报纳税

年收入12万元以上的纳税人,应该自行申报纳税

国家税务总局12366北京纳税服务中心近期接到纳税人来电咨询新个人所得税法实施首期申报相关问题,中心负责人就有关问题回答了记者提问。

01

Q扣缴单位2019年1月扣缴的个人所得税,2月份如何办理扣缴申报?A

扣缴单位申报2019年1月扣缴的个人所得税有两种具体办理方式:一种是通过扣缴客户端在线办理纳税申报,方便快捷;二是到税务服务厅办理纳税申报。

02

Q

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人取得的营业收入按月征收个人所得税的,2月份如何申报缴纳2019年1月营业收入个人所得税?

A

根据征收方式的不同,办理途径有所不同:

(1)实行定期定额征收个人所得税的,仍按照地方税务局规定的方式和渠道申报纳税。

(二)个人所得税实行查账征收、非定期定额核定征收的,具体办理方式有三种:

一是通过地方电子税务局自然人税务服务平台(WEB终端)办理纳税申报,可以通过银联卡在线支付或个人三方协议纳税。纳税人申报纳税时,可以先注册个人所得税APP,然后通过用户名登录自然人税务服务平台(WEB端)申报纳税。

二是个人三方协议或者个人三方协议可以通过税务服务厅办理纳税申报POS机刷卡等方式纳税。

第三,个人独资企业的投资者和合伙企业的个人合伙人可以通过扣缴客户端申报,并通过个人三方协议或银行查询纳税。

03

Q纳税人除营业收入外,还有其他应当自行申报的情形,如何办理纳税申报?A

除取得经营所得外,纳税人有其他应当办理自行申报的情形,且需要申报缴纳2019年1月份取得应税所得的税款,可到当地办税服务厅办理纳税申报。

04

Q保险营销人员和证券经纪人的佣金收入如何预扣个人所得税?A

根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接的通知》(财税〔2018〕164根据号码)文件,扣缴单位应当按照累计扣缴法计算保险营销人员和证券经纪人取得的佣金收入。结合个人所得税法及其实施条例的有关规定,累计扣缴法的具体计算公式为:

本期预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计预扣税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计扣除费用-其他扣除累计

其中,收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算;累计扣除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算;其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算,其中展业成本按照收入额的25%计算。

按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号发布)附的《个人所得税预扣率表一》执行上述公式中的预扣率和速算扣除。

05

Q纳税人的个人所得税APP、WEB网页端填写专项附加扣除信息,指定扣缴单位办理专项附加扣除后,扣缴单位未取得纳税人填写的专项附加扣除信息。我该怎么办?A

纳税人通过个人所得税通过个人所得税APP、WEB网页上填写了特殊的附加扣除信息,并指定扣缴单位处理特殊的附加扣除后,扣缴单位通常需要3天才能通过扣缴客户获得纳税人的特殊附加扣除信息。如果无法获得,根据以下情况找到原因:

(1)扣缴单位是否通过扣缴客户向税务机关提交了纳税人的基本信息。未提交的,信息系统不能将纳税人与扣缴单位相匹配,单位自然无法获得纳税人填写的信息。在这种情况下,扣缴单位应首先向税务机关提交纳税人的基本信息,然后通过扣缴软件获得特殊的附加扣除信息。

(2)扣缴单位向税务机关提交纳税人的基本信息时,是否选择纳税人的身份类型为雇员。如果选择错误,扣缴单位无法获得纳税人填写的特殊附加扣除信息。在这种情况下,纳税人需要修改为雇员。

(三)纳税人应当核实个人所得税APP、WEB网页上填写专项附加扣除信息时,指定的扣缴单位是否正确,是否确实是自己的雇主。

(4)纳税人的填写时间是否超过3天。由于系统需要一定的时间来收集、整理和推送信息,如果纳税人填写时间不到3天,请耐心等待。

06

Q如果扣缴单位选择申请专项附加扣除的纳税人,如果专项附加扣除信息发生变化,应如何处理?A

如果纳税人的特殊附加扣除信息发生变化,纳税人可以通过个人所得税APP、WEB网页端自行更新,并通知扣缴单位通过下载更新功能模块获取扣缴客户端软件中的最新特殊附加扣除信息;您还可以向扣缴单位填写个人所得税特殊附加扣除信息表,点击修改功能菜单,更新并导入纳税人的最新特殊附加扣除信息。

07

Q纳税人已在单位发放1月份工资,扣缴单位1月份扣缴的税款未申报的,纳税人将填写或更新专项附加扣除信息。2月份申报的1月份工资收入及相应税务数据是否混乱?A

如果1月份的工资已经计算确定,税后工资已经发放,扣缴单位要注意不要回到1月份申报表的填写界面,再次点击【预填专项附加扣除】菜单按钮,避免因获取新的专项附加扣除信息而重新计算申报表,与之前计算的扣缴税不一致,影响2月份申报纳税的准确性。

为防止误操作,建议扣缴单位使用扣缴端软件计算特殊附加扣除额后,导出可扣除额数据备份。如果可扣除额因后续误操作重生,可通过重新导入前期备份数据恢复到之前计算的扣除额状态。

08

Q

扣缴单位上个月扣缴的税款尚未申报。如何在扣缴客户端软件中按照新税制计算下个月扣缴的税款?

A

第一步是计算前一个月应扣缴的税款,具体操作如下:

1)完成各种信息的收集。在扣缴客户端收集本单位员工的基本信息和特殊附加扣除信息,提交税务机关,获得成功提交的反馈信息。

(2)填写本月应发放的工资数据。在扣缴客户端软件综合收入申报模块中,选择正常工资收入菜单,点击填写按钮,可以直接手动添加工资数据,也可以通过模板导入本月应支付的工资收入数据。

(3)计算特殊附加扣除金额。填写本月应发放的工资收入数据后,点击填写工资收入页面的预填写特殊附加扣除按钮,系统自动计算特殊附加扣除金额。

(4)计算本月应扣缴的税款。点击【综合收入申报】页面上方的【税务计算】按钮,系统自动计算本月应扣缴的累计税款金额,填写本月发放工资和扣缴税款的申报表。

第二步,再计算下一个月应扣缴的税款,具体操作如下:

(5)在系统中选择正确的税收期限。在扣缴客户端软件的主页上,正确选择税收期限至下个月。例如,如果第一步是计算2月份应扣缴的税款,则应选择3月份。

(6)确定累计应税收入的数据来源。在扣缴客户端软件系统设置界面,点击【申报管理】-【累计收入数据来源】,选择【本地文件获取】。

(7)填写本月应发放的工资收入数据。在扣缴客户软件综合收入申报模块中,选择正常工资收入菜单,点击填写按钮,您可以直接手动添加工资数据,也可以通过模板导入本月应支付的工资收入数据。然后,点击预填写特别附加扣除计算本月特别附加扣除金额。

(8)计算本月应扣缴的税款。点击综合收入申报-税收计算,本月的税收将自动计算。由于部分税款已在上个月预缴,退税金额是本月实际支付工资时应扣除的税款,计算结果可点击出口Excel表格保存在本地使用(员工数量超过65536时,应使用csv格式保存)。

09

Q2018年收入超过12万元的个人还需要申报吗?A

根据新修订的个人所得税法,纳税人19年1月1日起,纳税人不需要申报年收入超过12万元。但对于2018年从两处以上取得工资薪金收入、日常纳税不足的纳税人,可参照原年收入12万元以上纳税申报的有关规定,在2019年6月30日前办理相关未涉税事宜

10

Q2018如何申报年度境外收入?A

纳税人2018年从中国境外取得收入的,应当继续按照《国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知》(国家税务发行〔1994〕442019年3月1日至6月30日,计算应纳税额,向主管税务机关申报纳税,并提交《关于发布个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)(B表)。纳税申报内容、地点等相关事宜不变。

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文章名称:《明确-年入12万以上个人无须办理自行纳税申报》
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