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个体户虚开普通发票(打击虚开行为,所有个体户、个独都要这样开票!不然后果自负)

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个体户虚开增值税专用发票

节税有道

近期,多家个独企业、个体户开具发票被查!补税罚款近千万,税务管理越来越严格,所有个独企业和个体户都必须这样开票,否则后果不堪设想!

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利用个体户、个独企业

开票被查!

案例一

某科技公司因利润大,于是注册多个个独企业开票避税,经调查,该公司虚列费用高达4000万,查处后补税罚款1000万。

案例二

某企业经常向股东借款用于经营,个人无偿借钱给公司,未获得收入。于是利用个体户优势开票“避税”。查处后,补税罚款近120万。

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个体户、个独企业

必须这样开票

2021年,中央明确指出:严查利用“税收洼地”的偷逃税行为,精准打击“假企业””假申报“虚开发票,骗取优惠的情况,若被查处,绝不姑息。

所谓“ 税收洼地”,是指在特定的行政区域,在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方返还等处理方法,实现企业税负降低的目标。

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个体户为什么容易被稽查?

1、觉得简单,不需要做账

很多个体户经营者,认为是定期定额增收,就可以不建账。

但如果你符合下列情形之一的个体户,应当设置简易账:

1、注册资金在10万元以上,20万元以下。

2、营业纳税人月销售额在1.5W至4万元;从事货物生产的月销售额在3万-6万元;从事批发或零售的月销售额在4万元-8万元。

3、省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

2、认为没有人监督

不少个体户觉得,没人监督,也没人严查,可以很明确的告诉你,不仅会被查,还会被严查!

因为很多个体户在办理了营业执照后,不及时办理税务登记证,也没有办相关的经营许可;或者发生变更后没有及时的去工商部门做变更;或是经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护等方面,都是被查的对象。

3、无纳税意识

个体户老板大多规模都比较小,就会用自己的私人卡、私人微信、私人支付宝收款,但实际上这种行为也是属于偷漏税。

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个体户、个独企业10大涉税风险

赶紧自查

1、不设置账簿、不记账

2、未按规定报税

3、不办理税务登记

4、不缴纳社保

5、个体户不开设对公账户

6、个体户业主取得的工资薪金作税前扣除

7、增值税方面的涉税风险

8、所得税方面的涉税风险

9、印花税等涉税风险

10、个体户账务处理

11、不按规定报税工商年检

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个体户、个独企业

开票的8个要求

1、具有真实的经济业务

税局对发票背后实质业务的关注发票本身,业务真实性为开票第一前提。

2、具有与业务规模匹配的人员

个体户的负责人是具备完全民事行为能力,并且不是黑名单人员,预留电话是有效的,避免任用60岁以上人员。

3、具有证明业务的证据

例如咨询费发票,首先确认是否有咨询专家的专业资质、人员简介及人员专业能力等证明资料;同时要保证咨询项目与本企业生产经营的关联性。再次,企业要将咨询事项、完成项目计划、签订的合同、时间、人员安排、成果体现方式(如方案、报告等资料),支付款项方式的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、效果、调整等情况资料,进行统一收集保管和存档。

4、具有真实注册地点和真实经营场所

若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。

5、具有真实的资金流

提供服务或销售货物有真实资金流动,对公账户打款。

6、具有真实的合同或协议

签订合同正式合同,避免一页纸合同。

7、具有合理的商业目的

切记不要仅仅为了开票而设立个体户或个人独资企业。设立个体工商户,必须符合企业的战略发展、生产需求、经营需求,融入到整个产业价值链中,才视为具有合理的商业目的。

8、具有对外销售的合理定价

关联方交易定价是否合理,为税务机关检查时的重点关注事项,价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。价格应符合市场行情。

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文章名称:《个体户虚开普通发票(打击虚开行为,所有个体户、个独都要这样开票!不然后果自负)》
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