老蒋财税
通常情况下,老板都非常重视钱,所以出纳在老板心目当中最重要,一般都必须是最信任的人比如老板娘、老板表妹、老板外甥女之类才能做出纳。如果老板开的公司多,亲戚不够用,那就一定要用老家的老乡,因为知根知底,不怕她们跑了!
这家集团公司之前的财务几乎没有任何基础,更谈不上规范管理,集团下属各公司的出纳都直接对老板负责。而在下属公司内,出纳的工作几乎不受任何制约,会计根本就没有权利监督、制约出纳,相反,出纳却反过来监督着会计。按老板的说法,会计都是外来人,如果把钱卷跑了,到哪里去找她们?所以在该集团公司内,会计的地位是最低的,从来不敢过问出纳的工作。
而出纳也很“负责”,对老板尽忠尽责,严密防范着会计。比如开出的支票的存根、部分银行进账单等,出纳心里如果没有十分的把握,是绝对不敢交给会计的,按她们的说法就是:“如果会计给我把单据搞丢了怎么办?”,这样就出现了出纳的现金日记账的现金余额经常是几百万元,甚至达到1000多万元的情况,而出纳的保险柜里却存放有一大堆支票存根、银行进账单等没有交给会计入账。个别下属公司的出纳还特别牛气,不仅对会计包括财务经理说话都是用命令口吻,而且什么时候上班、什么时候下班,都自己说了算,不仅财务经理不能过问,连公司的总经理都不敢过问。我就亲眼见到过五六个供货商等着结账,还有内部员工等着报销时,出纳却提前半小时收拾背包一声不吭扭头就走了的情况。
内控的规范管理,对出纳工作的监管是最基本也是最重要的一个方面,出纳如果不受监督、不受制约,隐患相当大。比如媒体报道有“会计”或“财务人员”挪用公款到澳门赌博、挪用公款炒股、贪污公款挥霍购买奢侈品等。媒体记者是财务外行,分不清会计和出纳的区别,统统称之为会计或财务人员,结果就误导了很多老板,以为都是“会计”在偷钱,所以对不知根不知底的会计提心吊胆,严加防范,生怕哪天会计卷款跑路了;而对“知根知底”的出纳却绝对信任,毫无防范。
如此,导致这家公司对出纳工作的规范管理很难进行,因为要改变老板固有的认识,要说服他很困难。这样,原本应该立即解决的出纳工作规范的问题,就一直拖延着没有处理。
大概两三个月之后,突然灵感爆发,找到了说服老板的办法。于是趁一个给老板汇报整改工作进度的机会,给老板提出来:出纳今后必须要接受会计的监督制约,否则潜在的风险很大。大致的理由有这些:
1、媒体报道的会计偷钱,其实不是会计,因为会计不管钱,她偷不到钱。会计即使要贪点小便宜,也最多是拿几张A4纸回家给小孩子画图用。真正偷钱的人,是管钱的出纳。
2、出纳之所以能够偷钱,而且长时间不被发现,就是因为出纳和老板关系好,会计监督不到。一直等到公司发现没钱用时,才会发现钱被偷了。
3、出纳虽然和老板是亲戚、同乡,但不能保证她就不偷钱。出纳都是年轻女孩子,谈恋爱时容易智商变为0,如果他的男朋友赌博缺钱了,或者吸毒缺钱了,很可能就会偷钱。
4、老板虽然对出纳的家庭知根知底,但如果出纳偷钱偷得多了,花没了,你找得到她家,她家却没钱赔偿,难道你把她家房子扒了?
5、如果会计能够监督到出纳,至少每月月底会计盘点出纳保管的资金时,马上就能够发现丢钱了,即使是出纳偷钱,她一个月内也偷不了很多。但如果不能及时发现,就说不准会偷多少了。
6、要求出纳必须接受会计监督,并不是说出纳地位有多低,而是她的工作太重要了,她的工作性质决定了她必须接受会计的监督。
然后,老板马上拿起电话,逐个给下属公司的出纳打电话,要求出纳今后必须配合好会计的工作,必须接受会计的监督……
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