文章内容核心观点提取:山东水利基金的计税依据及税率、企业水利基金的计税依据
虎说财税
在生产经营过程中,企业不仅要缴纳各种税,还要缴纳各种附加税和政府基金。水利建设基金是企业需要缴纳的众多政府基金之一。
水利建设基金的计税依据是什么?
水利建设基金的计税依据分为两种:
1、以销售额为计税依据。
这里的销售额是指企业的无税销售额。这种方法应用广泛。可以说,大多数省份以无税销售为基础计算水利建设基金。当然,不同省份的具体税率也不同。
2、以实际缴纳的增值税和消费税为依据。
山东在征收水利建设基金时,使用了和其他省份不同的计算方法,即以实际缴纳的增值税和消费税为依据。
我不知道为什么山东的税收依据如此不同!当然,山东的设计一定是合理的,但我们不知道!
水利建设基金的税率是多少?
各地对水利建设基金的税率仍有很大的自主权。不同地方实际征收的税率也有很大差异。
1、以销售额为基础的税率。
当水利建设基金以无税销售为基础时,税率仍然很低。例如,浙江水利基金的税率是0.01%;宁夏回族自治区水利建设基金税率为0.07%;湖南水利基金税率为0.06%等。
从以上数据也可以看出,不同省份的税率差距明显。宁夏是浙江的7倍,湖南是浙江的6倍。当然,地方政府也根据自己当地的真相制定了适合自己的税率。
事实上,我们只看税率,我们可以发现这些省份的税率与他们的经济发展成反比。在三地之间,浙江的经济肯定是发展最好的地方,其次是湖南,宁夏肯定是发展最差的地方。
2、税率以实际缴纳的增值税和消费税为基础。
以山东为例,水利建设基金的税率为1%。自2021年以来,山东不再征收水利建设基金。不仅如此,在实际征收中,山东在水利建设基金方面也给予了减半的优惠。
如何撰写水利建设基金会计分录?
实际缴纳水利建设基金时,企业需要通过税及附加和应纳税进行核算。
比如虎说财税公司2021年9月取得的不含税销售额是1.1万。虎说财税公司所在地水利建设基金的税率是0.01%,计税依据为企业不含税销售。
虎说2021年财税公司需要缴纳的水利建设基金=1100000*0.01%=110。
虎说财税公司的会计分录如下:
1、计提时
借:税及附加 110
贷款:应纳税-应交水利建设基金110
2、缴纳时
借:应纳税-应交水利建设基金110
贷款:银行存款 110
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