代征个人所得税 核定征收（税收委托代征）

本文核心要素如下：税收委托代征、代征个人所得税 核定征收

高收入的自由职业者成立工作室有什么优势?|

处于网络时代的现在，很多人都可以通过网络平台提供自己专业知识、特殊才艺赚取收入，咱们常见的就是各种主播，游戏主播、舞蹈主播、音乐主播等等。还有一些白领通过网络平台做一些副业，收入也是相当不菲的，其中不乏年收入百万以上的，但是个人的收入属于劳务报酬的话所需要缴纳的税金同样巨大。

比如在校的大学生和一家设计公司发生业务，为设计公司提供设计方案以及插图服务，设计公司在项目完成后支付100万的酬劳，要求大学生提供相应的成本票给公司入账做成本，那么大学生只能去税务局代开票据，一般是划入20%劳务报酬计算税金，那么就需要缴纳20万的税金，最后到手80万。

又或者是个人通过自己的渠道关系，促成两家公司达成合作，提供居间服务，那么公司要求个人提供票据，这种情况个人同样的需要按照20%劳务报酬开具票据，个税压力巨大，要是想通过私户转账来逃税，绝对是自投罗网，金税三期的监管下，大额资金转账将被监控，很容易被税务稽查上门。

像以上这种情况怎么样才能缴纳低税金的同时又合理合法呢？

咱可以利用国家税收优惠政策来处理

1、个人独资企业的核定征收

核定征收相信很多朋友都了解，不在多做阐述，那么怎样才能享受核定征收呢？其实现在很多经济开发区都在实行总部经济招商模式，不需要在当地实体办公，只需要在当地的税收园区成立个人独资企业，就能享受核定。

现在很多的明星，网络红人，带货主播等，基本上都有至少一个工作室。其主要的目的就是减少税收压力。个人可以在咱河南、上海等税收园区成立自己的工作室，按照开票额的10%进行核定，其增值税的征收率为3%，附加税减半征收为增值税的6%，个人生产经营所得税按照5%、10%、20%、30%、35%的五级超额累进税率计算（根据收入、成本等计算），企业所得税依法不缴纳，也没有分红税（分红税和个人生产经营所得税同属于个人所得税）。

就拿上面大学生100万的劳务报酬为例，所示大学生去税务局按照20%劳务报酬代开，那么需要交纳20万税金，现在大学生在河南税收园区成立某某设计工作室，来承接这100万的业务，那么所需要的交纳的税金是：

开票100万

增值税：100/1.03*3%=2.91万

附加：2.91*6%=0.1746万

个人经营所得税：100/1.03*10%*20%-1.05=0.89万，缴纳合计3.9746万税金后就可以直接转入大学生的私人账户自由支配，并且给设计公司开具3%的增值税专票。

把劳务报酬转变为个人经营所得，改变纳税模式，利用国家税收优惠政策合理合法的减少税收压力，提高个人的生活品质。

2、税务局委托代征模式

另外一种就是税务局委托代征模式，和直接去税务局代开不同的是，委托代征是个人和公司发生业务后，个人到税务局办理临时税务登记，把个人认定为个体工商户，核定固定的个税纳税，比如个人给公司提供100万的居间服务，通过委托代征的模式，按照2020年增值税1%，附加税0.06%，个税直接核定0.5%，以完税凭证1.56%的综合税金交纳1.56万的税金就可以直接公转私，自由支配资金。但是需要注意的是委托代征模式只能开具普票给上游公司做成本。

两种方式都能解决个人或是公司缺少成本进项的问题，前提是业务真实、三流一致，才能合理合法的享受政策，个人需要长期承接业务并且需要提供专票的可以选择在税收园区成立个人工作室类型的个人独资企业，享受核定征收；个人临时取得收入继续解决的，上游公司可以接受普票的可以考虑税务局委托代征模式，以低税率代征出普票。

为明年做准备或是年底缺少成本票的朋友，可以联系我，咱是直接对接全国税收园区政策，不是公司，建议今年有代征需求的朋友可以尽快解决，因为明年增值税回复3%后，就要多缴纳2个点的税金了，欢迎交流讨论。公众号《核定征收政策》#核定征收##自然人代征#