大企业税务风险（老板最大的风险——税务风险）

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源沅财管

老板最大的风险 — — 税务风险！财富是0，安全是1；没有1，后面再多个0都没有用，你要财富还是要安全？大家都一目了然。

当企业规模越来越大，老板积攒了大量财富时，就不应该还用当年创业初期的老方法经营企业，这时老板应该做的是平衡风险与财富之间的安全关系，所以你要了解一下企业涉税的四大风险！

四大涉税风险

银行的钱

1、内部借款

内部借款是指股东向公司借款，股东向公司借款有可能涉嫌抽逃注册资本金，也可能涉嫌“视同分红”（股东借款超过一个纳税年度未归还），从而导致 [ 需要缴纳个人所得税 ]

2.股东借给公司

股东把钱借给企业会被怀疑账外资金回流，税务局会认定为企业做两套账，[ 有账外资金隐藏收入 ]

3.公司账户套现

出借账户，或者帮他人提取现金。

公司的票

1、增值税发票虚开

增值税专用发票虚开相信很多老板都有耳闻，但是大多数的人都认为只有去买发票才是虚开，其实不然增值税虚开有四种情况:

第一种，我为他人虚开；

第二种，我让他人为我虚开；

第三种，介绍他人虚开；

第四种，我为自己虚开。

虚开发票有一个标准，就是“物流、资金流、信息流”不一致，就会涉嫌虚开发票的问题。

金额和数量也要一致，否则也算虚开发票。

2.支出无票

[ 支出无票是指企业花了钱却没有拿到发票 ]，这个在实际经营过程中是非常常见的，常见的医疗器械或医药行业，这个行业有个显著的特点叫作“两高一低”，就是毛利高、税高、纯利润低。中间大部分钱都因为销售回扣消耗掉了。

3.不合规票据

[ 是指发票的抬头、日期等信息不合规 ]不合规票据还包括金额错误、备注栏折扣等。抬头简称是最常见的不合规问题。

会计的账

1、存货账实不符

这是大多数企业存在的一个非常严重的问题。[ 要么实际存货比账面多，要么实际存货比账面少 ]这个就需要加强内部的管理。

2、大额不需要支付的应付账款

这很有可能是企业买发票时，票买进来了，货款却不用付，只好挂“应付账款”上，买票越多，金额越来越大。[ 最后在财务账上留下的后遗症无法消除 ]

3、账面记录不规范

账本或会计凭证上，写着 [“代开”“税点”“回扣”“送礼” ]等字眼。

国家的税

1、收入确认时间

很多企业是收款的时候开票、确认收入。但也有企业存在 [ 客户要发票、打款时间和正常发货时间不一致的问题 ]

2、财政性资金收入不缴税

财政性资金收入，许多企业以为是政府补贴，如果缴税不就又还给政府了吗？其实不然， [ 一定要根据资金的具体情况来确认 ]

3、公司产品交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入

4、业务招待费用支出超过税法规定扣除标准，未作纳税调整。

不规范的报表报给税务局，就相当于自己举报自己。报税前一定先做风险自测，当然，也可以请外部税务顾问先做评估。

最后送大家一张风险评估自测表：

坚持每个月填写，并关注相关指标的动态变化，连续起来分析，就能看出是否符合正常的商业逻辑。

如毛利率是否平衡变化、税负率是否存在大幅忽高忽低、能耗率是否正常，等等。