永哥谈税收筹划
根据公司法的规定:
个人独资企业和合伙企业是没有独立法人资格,不是以企业的名义和财产所有对外承担责任,而是由投资人对外承担责任,所以缴纳的是个人生产经营所得税,而不是企业所得税。
而有限公司是具有独立法人资格,是企业的名义和财产所有对外承担责任,需要缴纳的是企业所得税。
个人独资企业是依法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格,虽然可以起字号,并可以对外以企业名义从事民事活动,但也只是自然人进行商业活动的一种特殊形态,属于自然人企业范畴。
个人独资企业以投资者为纳税义务人,每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。其中,需要提示的是,生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。
个人独资企业的收入所得计算个人所得税,适用5%-35%的五级超额累进税率。具体对应税率如下:
①全年收入所得额不超过30000,税率5%
②全年收入所得额超过30000-90000的部分,税率10%
③全年收入所得额超过90000-300000的部分,税率20%
④全年收入所得额超过300000-500000的部分,税率30%
⑤全年收入所得额超过500000的部分,税率35%
综上所知,个人独资企业不需要交企业所得税,但与普通公司一样的就是增值税及附加税、印花税等都要缴纳,只是税率不同而已。
不一样的是有限公司是企业所得税,股东要提现还需要缴纳股东分红个税!个人独资企业是个人生产经营所得,也不需要缴纳股东分红个税!
正是因为不用交企业所得税,所以很多老板用来节税,即将公司行业细分,独立部门进行独立核算,这个部门独立出来时就采用个人独资企业。它为总部服务,所以没有风险。
以一个部门一个100万的利润来看,原来要交24万的税,现在只需要1万不到的税,节税幅度高达95.8%!
目前上海总部园区对企业给予这样的扶持政策:
1、可以注册个人独资企业
2、可以申请核定征收,核定后个税仅0.5%-3.5%
3、提供免费注册地址,无需实地办公
4、提供远程核验,无需本人到场验证
5、提供银行远程核验,无需法人到场可以开户。