南宁康乾财税
本文核心要素如下：企业所得税应纳税所得额扣除增值税吗、企业所得税扣除增值税吗?
文章摘要：案例分析：一家信息技术服务公司，一年的利润总额为500万，入驻优惠园区，成立一家个人独资企业，对外承接这500万的业务，那么它的纳税情况如下：增值税：约为14.6万个人生产经营所得税：核定征收后10.5万整体节税80%以上个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，无需缴纳20%的分红个税，而是核定征收个人生产经营所得税，对于高收入人群或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径；2.个人独资企业个人独资企业的优势发票真实，资金安全，风险较低申请“核定征收”，后整体税负降低个人独资企业所涉各项税种完税后可直接公转私无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税个人独资企业一般可以用业务分流的方式，将业务外包给“工作室”，负责人在税收洼地成立个人独资企业，即可合法开票结算费用；
企业追求利润，而利润大了就要交企业所得税。所以，税是一定要交的，可以在法律允许的范围内，为自己筹划更大的利润空间。
筹划企业所得税，可以从以下几个方面入手。企业的组织形式，扣除项目，税收优惠等几个方面来入手。
一、组织形式
在企业的组织形式中，有的企业交企业所得税，有的企业交个人所得税。个人独资企业和合伙企业是缴纳个人所得税的，其他的企业缴纳企业所得税。所以在设立企业以前，先要预估企业的利润空间，然后再选择一个合适的组织形式。
假如一个小微企业，年实现利润为20万元，来看一下不同的组织形式会有什么不同：
1、有限公司，缴纳企业所得税，对股东分红，缴纳个人所得税。
企业所得税为：20*0.25=5万元
个人所得税为：（20-5）*0.20=3万元
税后收益为：20-5-3=12万元
2、个人独资企业，缴纳个人所得税
个人所得税为：20*0.35-0.675=6.325
税后收益为：20-6.325=13.675
在不考虑优惠政策的前提下，个人独资企业还是占有优势的。
二、扣除项目
1、一定要取得进项发票。
好多人问，没有发票，如何进行税收筹划，税法规定的必要支出，在实际支出的基础上，必须取得扣除凭证，才能在税前列支，你跟税法对着干，谁也救不了你。实际支出了，而没有扣税凭证，利润就是虚增的。
2、化整为零。
什么意思呢？都知道公司的业务招待费和广告费是有扣除比例的，超过比例的部分就要做调整处理。
比如：企业所得税税法第四十三条规定，企业发生的与企业生产经营有关的业务招待费，按照实际发生额的百分之六十扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。
比如销售收入1000万，但业务招待费为100万。
按照实际发生额的60%为100*0.6=60万，按照收入的千分之五为1000*0.005=5万，实际扣除的就是5万，剩余的做调整处理。
对广告费和业务宣传费，税法规定的是不超过收入的百分之十五，超过的部分允许在以后的纳税年度结转扣除。
作为一个纳税主体，广告费和业务招待费的扣除比例是一定的，所以，可以分割为两个企业，扣除的比例就会上升。比如将销售部门单独分立出来，成为销售公司，实现产销分离，可以在扣除项目上取得一定的优势。
税收优惠
1、目前针对小微企业的所得税优惠政策就是年应纳税所得额不超过100万的，实行减半按照20%税率征收的政策。所以，如果销售额超过100万，可以成立两个公司，分摊营业收入，来达到享受税收优惠政策的目的。
2、其次，就是可以利用下固定住资产的加速折旧政策。固定资产折旧，是要进入费用抵减利润的，加速折旧，说明进入费用的折旧变多，从而达到抵减利润的目的。
最后，企业即使是亏损，也要报税的。因为税局是允许先弥补以前年度的亏损，然后再计算缴纳所得税，不报亏损，如何弥补？
以上，便是我想到的几点，如果您有更加详尽的方案，可以留言评论补充。
企业所得税是我国针对经营范围的生产经营情况所得和其他所得按照法定规定征收的一种税，而企业合理避税主要从以下几方面着手:
1，膨胀“费用，成本”，以达到缩小净收入，少纳所得税。
2，膨胀“利息，工资和捐赠”，利用新企业所得税明确规范准许扣除项和标准，适当避税。
3，挂靠所得税各种优惠。
4，缴纳其他低税率税费，以降低所得税税额。如增加个人所得税，(调整工资或奖金缴纳个人所得税)，以减少利润总额，适当少交企业所得税(税率25%)
我们知道，企业最终的利润等于收入减去成本再减去纳税额。在收入不变的情况下，降低成本或者税收支出，可以增加利润，获得更大的经济收益。
企业发展经营，必要的成本支出是不可能避免的。但合理的税筹方案，却可以减少大部分的税务支出，获得更大的经济收益。
个人独资企业是近年来企业运用的比较多的一种节税方式，主要有以下特点：
但由于个人独资企业的企业性质比较特殊，知名度远不如有限公司和个体工商户。因此，很多老板都是在做企业税务筹划时才了解个人独资企业的。
我们来看看个人独资企业在企业节税方面到底有何优势。
1.所得税税收优惠
个人独资企业免征企业所得税，按照五级累进制缴纳个人所得税。
也就是说，个人独资企业相较于有限公司，没有25%的企业所得税税率；五级累进制下，个人所得税按5%—35%的税率纳税，利润越大，税率越高。
企业可以在税收优惠地设立个人独资企业，将主公司的部分业务分流到个人独资企业，由个人独资企业承担相应的利润，享受免征企业所得税的税收优惠。
同时，还可享受税收优惠园区的个人所得税税收优惠，解决高管薪资、股权分红等个税高的情况。
2.增值税税收优惠
个人独资企业只要业务发生了就要缴纳增值税，按行业的不同，增值税税率不同。
一般纳税人应缴增值税税额=销项税额-进项税额；
小规模纳税人应缴增值税税额=不含增值税的销售额×适用税率；
如果属于小微企业，月销售额不超过3万元，按季缴纳不超过9万元的，不缴纳增值税，但还是要做纳税申报。
另外，注册在税收优惠园区的个人独资企业可以享受园区的增值税税收优惠。
案例分析：
一家信息技术服务公司，一年的利润总额为500万，入驻优惠园区，成立一家个人独资企业，对外承接这500万的业务，那么它的纳税情况如下：
增值税：约为14.6万
个人生产经营所得税：核定征收后10.5万
整体节税80%以上
个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，无需缴纳20%的分红个税，而是核定征收个人生产经营所得税，对于高收入人群或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径!
企业和个人如何享受税收优惠或者核定征收政策？
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。
总结：
税务筹划是一个事前行为，而不是事后补救措施。其次，税务筹划是以合法合规为前提，不搞违法乱纪的事。最后，税务筹划的最终目的是避免涉税风险、降低税负。
如何规避个人所得税纳税
如何规避个人所得税纳税？也就是个税的纳税筹划问题。规避应是非违法和合理的避税。
如何规避，本人提供以下思路和方法，若具体解说文字会过长。
个人所得税是针对个人收入来征收的，个人收入分九大类：
1、工资、薪金所得；
2、劳务报酬所得；
3、稿酬所得；
4、特许权使用费所得；
以上四项称综合所得。
5、个人、个体户、独资企业投资人和合伙企业合伙人的经营所得；
6、利息、股息、红利所得；
7、财产租赁所得；
8、财产转让所得；
9、中奖等偶然所得。
现在就主要收入项目，谈谈合理避税问题：
一是工资奖金收入，这是大多数人所有的；
二是个体户、独资企业投资人和合伙企业合伙人的经营取得的利润，就算是“小老板”的经营利润收入吧；
三是企业股东的股权转让和房地产转让收入，这是大额交易收入。
第一，大多数人所有的工资奖金收入如何合理避税呢？
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我们先一起来看它的纳税计算公式：
应纳税所得额=年度收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除
应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
从以上公式可知，在收入不变的条件下，扣除金额越大，纳税越小。
专项扣除，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；
专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房
贷款利息或者住房租金、赡养老人等；
其他扣除，包括个人缴付符合规定的企业年金、职业年金，商业健康保险、税收递延型商业养老保险等。
规避方法：充实扣除项目金额，达到减税的目的。
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第二是个体户、独资企业投资人和合伙企业合伙人的经营取得的利润，如何合理避税？
经营所得利润应纳税个人所得税计算公式如下：
应纳税所得额=年度的收入总额-成本-费用-损失。
应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率
从以上公式可知，在收入总额不变的条件下，扩大成本、费用和损失，应纳税所得额会缩小，即应纳税减少。而成本、费用、损失在日常会计核算过程中有充分的时间和机会来处理。
规避方法：扩大成本、费用。
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第三，企业股东的股权转让和房地产转让收入，如何合理避税？
股权转让、房地产转让所得税的计算
应纳税所得额=转让股权或财产的收入额-股权或财产原值-合理费用。
应纳个人所得税=应纳税所得额×20%。
上述公式中的原值和合理费用的变化增加是很有限的。主要是转让的股权或财产的收入额可否减少，而收入额即是交易双方的实际价格，但这个价格税务机关是通过以下三种方式之一取得的：
一是交易双方申报的；
二是有资质的中介机构评估的（可供税务参考的重要依据）；
三是税务机关核定的。
避税就是在上述三种方式中做文章，明白了吗？
上述介绍的三种避税方法都是合理的避税或科学的节税方法。
运用各种税收优惠政策
想要规避所得税可以合理利用地方政府招商引资税收优惠奖励返还政策。
现在全国很多地区都通过总部经济税收政策的形式进行招商引资。
建筑企业只需要将企业注册在当地，即可享受当地政府税收上的财政扶持。
1.有限公司
有限公司财政扶持比例：根据年纳税额，企业可获得扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的：75%-90%
兑现时间：纳税次月可兑现扶持奖励。
入驻形式：根据实际情况和税收区域的要求，可以采用设立分公司、新公司，或是注册地迁移等方式入驻。
2.个人独资企业
个人独资企业的优势
发票真实，资金安全，风险较低
申请“核定征收”，后整体税负降低
个人独资企业所涉各项税种完税后可直接公转私
无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税
个人独资企业一般可以用业务分流的方式，将业务外包给“工作室”，负责人在税收洼地成立个人独资企业，即可合法开票结算费用。完税后就可以自由提现，自由分配。个人独资企业核定征收综合税率低至1.54%。
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版权声明：本文转自《优捷税》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~
一、什么是企业所得税？
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
企业所得税计算方法如下：企业所得税=应纳税所得额*税率，
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
二、怎么合理减少企业所得税
这里我们看到企业所得税的计算公式中是收入减去可扣除项目，如果想要从企业所得税中达到节税效果，就必须提高扣除项目的占比，接下来我们一一讲解。
①不征税收入，不征税收入在税法上指财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。这里我们可以看到，来自国家对于企业资金的资助都不需要缴税，所以这里我们就需要在企业如何获得这些资金来下功夫。⑴一种方式是选择特区，园区，高新区，开发区落户，在这里注册公司，您的公司将会享受最优惠的政策，另外还会获得一部分的财政资金返还，另外从事特定行业，比如新兴材料，高新科技产业，以及某些特种行业，都会拿到政府一定比例的资助，或者入股，在这里就会有很多的政策优惠，有些还可以享受三免三减半的企业所得税政策优惠，这个和自身从事的行业有关。
②免税收入在税法上指国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益。这里我们可以看到购买国债利息可以不计入收入，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益也不需要计入收入，这些也表明，公司经营产生的利润可以用于一部分购买国债，但是一般这种对于企业影响不大，不作过多介绍。
③各项扣除这里就有很多需要注意的地方了，当前可以扣除的有很多类别，固定资产加速折旧，机器设备小于500万可以一次性扣除，职工教育经费扣除比例8％，工会经费2％，广告费用以及业务招待费15％，个别行业30％，捐赠支出12％，还有四个服务行业加计扣除10％，等等都是一些常见的扣除费用，这里如何增加扣除费用，或者能够合理扣除呢，一般采用的做法可以有产销分离，重新成立销售公司，销售类的费用，可以很好的分摊，另外还可以成立合伙企业，缴纳个人所得税，利用核定定率方式降低税负，个别地区例如上海某地核定率在6点几；固定资产作加速折旧，缩短折旧年限，购买的机器设备一次性计入成本费用，都可以大幅度冲减收入，另外取得合法扣除凭证是最重要的事情，在一些小额零星业务，公司取得发票扣除凭证麻烦的，可以制作内部凭证，但是需要附上身份证号码和签名，增加扣除费用。
④弥补以前年度亏损没有什么好讲的。
⑤收入总额也需要重点注意。很多企业不注重发票的管理和适用，对增值税发票的理解不够深刻，增值税是一种流转税，税负在各个纳税人之间进行流转，但这个前提是取得合法的抵扣凭证，目前能够作为抵扣凭证的有⒈增值税专用发票2.二手车统一销售发票3.机动车统一销售发票4.通行费电子普通发票5.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票6.农产品收购以及销售发票。（当前农产品很多项目都可以进行核定扣除了，这里根据纳税人自行决定）以上都是可以抵扣的发票，这里有很多纳税人只记得取得销项发票，对于进项发票取得不重视，导致实际发生了，却没有合法的抵扣凭证，使收入额虚增，所以一般尽量到能够提供发票的单位进行采购和交易。
⑥企业注册形式。国家在设计衡量税负时，已经考虑到这种情况了，所以在选择的时候应该充分考虑到不同时期企业的注册形式，这样也有助于企业降低税负。
文：张小吏
只要是规避税就不存在合不合理的问题，都是不合理的。纳税是义务，该缴的税必须缴，不过可以享受财政奖励政策，缴税越多得到的奖励越多，不仅所得税有奖励，增值税也有，有兴趣可了解下
企业通过税收优惠政策来解决避税的问题
税收政策主要有以下几种
1.有限公司返税政策，企业享受增值税和企业所得税地方全额留存60%-90%的返税政策。
2.个人独资企业核定，核定后所得税税率在0.5%-2.1%，综合税率在3.16%以内。
3.自然人代开，核定个税0.5%，增值税1%，附加0.06%综合税率1.56%
4.灵活用工，综合成本6.5%
从题主提问的方式上容易产生误解，为什么要规避企业所得税？是因为税率高还是缴纳企业所得税不合理？
我国的企业所得税的一般税率是25%，而这个税率某种程度上是名义税率。据有关资料显示，北欧一些国家的企业所得税税率高达60%以上，美国最高一个级次的企业所得税税率是38%，德国企业所得税税率是30%，法国企业所得税税率是31%。因此，我国的企业所得税税率并不是很高。
目前，国家为了进一步优化营商环境，出台了一系列扶持企业发展的税收优惠政策。其中：小规模纳税人每月销售额不超过10万元的，免征增值税，自然也就免征了增值税的附加税费；小型微利企业年净利润额在300万元以内的，实际的企业所得税税负率在5%至10%之间。而国家支持发展的行业税收优惠政策非常多。
充分地用足、用好、用活这些税收优惠政策，才是为商经营的上上之策。
值得注意的是，少数纳税人一味地再“合理避税”上挖空心思，一但违法即可能带来极大的税收风险。
税法规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
英国前财政大臣丹尼斯?黑勒有句名言“避税与逃税的区别就在于监狱围墙的厚度”。
温馨提示：避税有风险。
《梅梅谈税》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！
另外还会由于企业其他的很多一些运营和操作，导致企业税率进一步的增加，比如，一些商务费用的支出，一些佣金回扣费用的支出，这些费用的支出会导致企业的税率进一步加大！。
那么企业在面对这些问题的时候，如何有效合规的进行节税，是一个迫切需要解决的问题。
企业所得税的计算方式，依据税法的要求就是企业在经营运营过程中除了所有的合规费用支出以后。利润部分按照税法规定的企业所得税税率缴税，完税即可。在收入额度不变的情况下，降低费用支出或者增加成本票据，都可以让企业合规少交各种所得税。
国内由于东西部存在着较大的差距，中西部省份由于经济发展较为缓慢，为了促进地方经济的增长，为了招商引资吸引优质的企业到当地投资纳税，出台了一系列的招商引资税收优惠政策，比如小编平台对接的：重庆，苏北等税收优惠园区。
在当地设立的分支机构或者新机构可以享受较高的税收奖励返还，在当地设立的个人独资企业可以核定征收。
一、在税收优惠园区设立分支机构或者新机构可以享受的税收奖励返还政策为
1、增值税奖励返还地方财政留存部分：70%-90%政策稳定，兑现也非常及时。政策的兑现不用入驻企业每月提交申请，纳税次月，地方财政部门，直接奖励返还到账。
2、企业所得税奖励返还地方财政留存部分：70%-90%政策稳定，兑现也非常及时。政策的兑现不用入驻企业每月提交申请，纳税次月，地方财政部门，直接奖励返还到账。
3、个人所得税奖励返还地方财政留存部分：70%-90%政策稳定，兑现也非常及时。政策的兑现不用入驻企业每月提交申请，纳税次月，地方财政部门，直接奖励返还到账。
4、股东红利税奖励返还地方财政留存部分：70%-90%政策稳定，兑现也非常及时。政策的兑现不用入驻企业每月提交申请，纳税次月，地方财政部门，直接奖励返还到账。
二、税收优惠园区当地设立的个人独资企业可以核定征收。
1、增值税：1%
2、附加税：减半征收：0.6%
3、个人经营所得税：0.5%-2.1%
4、企业所得税：免交企业所得税
5、股东红利税：免交股东红利税
在税收优惠园区设立个人独资企业申请核定征收，能够有效，高效的解决企业缺成本发票和进项发票的问题，因为核定后的个人独资企业，不用成本发票和进项发票，按照当地税务核定的税率缴税，就可以全部完税。
企业面对各种所得税头痛的时候，通过一些有涉税风险的节税方式进行节税会导致较大的风险。但是如果通过享受税收优惠政策的方式，对所得税进行节税筹划，不仅可以高效合规节税，而且完全合规、合法、合理！
