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企业发奖金个人所得税纳税问题(公司年会发放奖品个人所得税)

为您提供本文核心观点如下:公司年会发放奖品个人所得税、企业发奖金个人所得税纳税问题

房地产公司会计来咨询:他们老板今年准备给5名高管每人发20万元的年终奖,但是这5名高管每人需要拿20万元的发票来公司报销,这样做有没有风险?

肯定有风险啊,而且风险超大!

需要说明的是,老板给高管发年终奖的同时,还想着为员工节税,出发点是值得表扬的,但是做法不对,违反税法的规定,一旦被税务机关查处,不仅不能节税,还要缴纳罚款和税收滞纳金,得不偿失,属于好心办坏事。

一、年终奖是公司给予职工工作业绩的肯定,属于奖励的一种,个人所得税方面有专门的计税方法,一种方法是选择与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税、另一种方法是选择以年终奖除以12,按月度工资薪金税率计算缴纳个人所得税。上述两种方法都不需要发票,凭公司的考评指标、评价方法、发放规则等制作单据,领导审批、签字即可发放,同时公司应依法履行个人所得税代扣代缴。

二、公司现在让5名高管每人拿20万元的发票来报销,虚列了成本费用,而且公司未履行个人所得税的代扣代缴法定义务,一旦被税务机关查处,这100万元的成本费用,不得在企业所得税前扣除,年终奖个人所得税也不能免交,公司需要补交企业所得税和个人所得税,并按补缴税款的0.05%补交税收滞纳金,税务机关可对公司处以少交税款0.5倍至3倍的罚款。

三、老板只想着给这5名高管去节税了,没想着这5名高管去哪搞这100万元的发票的问题,试想一下,高管们为了搞到这100万元的发票,肯定各显神通,容易获取的发票类型有办公费、加油费、餐费等等,如果他们实在搞不到,甚至可能去花钱买发票,这样一来,12月份的成本费用异常增高,比如平常每个月可能就50万的费用,这个月突然变成100万,肯定引起税务机关的关注,一旦税务检查,很容易发现其中的猫腻。

四、实际上,年终奖个人所得税政策是国家给的一项优惠政策,筹划的方案有很多。拿发票来报销,是企业惯用的偷税手段,太小儿科了,而且随着金税三期的不断完善,个人所得税监管力度加强,再用这种手段来偷税,被查处的风险越来越大。

综上所述,如果老板真想为员工节税,建议聘请专业的中介机构进行合理筹划,切不可采用这种偷税漏税的手段,不然的话,不止不能节税,反而多交税款,好心办坏事,得不偿失。

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文章名称:《企业发奖金个人所得税纳税问题(公司年会发放奖品个人所得税)》
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