为您推荐文章知识点:施工企业增值税税率是多少、工程类企业增值税税率
我是施工企业,3%、9%和13%税率,到底该用哪一个?
1、适用9%的情况
施工企业一般纳税人提供建筑服务,增值税率为9%。这是一般规定,适用于2016年5月1日之后开工的工程项目,以及2016年5月1日之前开工的一般计税项目,但甲供工程及清包工工程除外。
所以,在大多数情况下,施工企业需要为甲方开具税率为9%的增值税专用发票。
2、适用3%的情况
(1)、施工企业为实行简易计税的工程项目提供建筑劳务,或为甲供工程、清包工工程提供建筑劳务,以及施工企业小规模纳税人提供建筑服务,增值税征收率为3%。
注意:我们这里讲的是征收率,而不是增值税率。实行简易计税的项目,不允许抵扣进项税。
例:施工企业为清包工工程提供建筑服务,本月应确认销售收入103万元(含税),则本月应纳增值税额=103/(1+3%)*3%=3(万元)。
(2)、施工企业采购商品混凝土,以及从小规模纳税人处采购建筑材料,可以由税务机关代开税率为3%的增值税专用发票。这是在采购环节,涉及到征收率为3%最多的情形。
3、适用13%的情况
施工企业从一般纳税人处购买工程材料,比如钢材等,以及租赁施工机械等,可以取得税率为13%的增值税专用发票。
4、适用6%的增值税率作为施工企业来讲,很少涉及,主要是工程咨询,此处不加赘述!
5、对于实行一般计税的的施工项目,以进项税额抵减销项税额,计算应纳增值税额,所以作为施工企业来讲,在采购工程材料时,尽可能选择一般纳税人作为供应商,尽可能取得税率为13%的增值税专用发票。