本文知识点归纳及重点:股东费用会计入账、报销费用计入个人所得税吗
股东在公司报销费用要缴纳个人所得税吗
对于这个报销的费用,要看股东办理的这个业务,是否为公司经营所必需。
一、如果股东所办理的业务为公司的经营所必需,或者是构成了公司日常经营的部分,这种情况下,该费用在公司正常列支,公司正常支付,股东不缴纳个人所得税。
二、如果所办理的业务与公司的经营没有关系,费用则不能税前列支,公司为股东支付的费用应该视情况代扣代缴个人所得税:
1、如果股东不在公司任职,公司应当按“利息、股息、分红”所得以20%的税率为股东代扣代缴个人所得税。
2、如果股东在公司任职,应当综合分析,该报销费用或者以“工资、薪金所得”,或者以“利息、股息、分红”所得由公司支付时代扣代缴个人所得税。
上述是理论,现实中股东在公司报销的费用,五花八门,多了去了,而且不一定以股东的名字出现,很难区分这个业务是否为公司经营所必需,外部很难认定哪笔费用是股东报销的,只要公司同意说报销就报销了,费用该税前列支就税前列支。只要不是单笔金额过大,就能过得去。
如果单笔金额过大,即使包装的三流一致、N流一致,即使税务没有证据证明这是虚假业务,公司如果不能合理说明,税务也不会承认这个费用,最后的结果是费用不能税前列支,甚至补缴纳相关的企业所得税和个税,以及缴纳相关的滞纳金和罚款。