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纳税人针对税负风险的态度将决定税收筹划方案的成功率(企业常见的几个错误的税收筹划的方式)

文章阅读关键词:举例说明税收筹划应该注意的问题、纳税人针对税负风险的态度将决定税收筹划方案的成功率

举例说明税收筹划应该注意的问题

莫怕123

企业发展运营盈利,发展到一定的阶段都离不开“税收筹划”,常常听人说税务筹划,那么到底什么才是真正的税收筹划?正确的税收筹划能够帮助企业解决高额的利润,能让企业在市场竞争中占据优势。在做出税务筹划前,企业应该再三思量。现在给大家说几个常见的错误的“税收筹划”!

1、合同作假

签订阴阳合同,所谓“阴阳合同”,是指合同当事人就同一事项订立两份以上的内容不相同的合同,一份对内,一份对外,其中对外的一份并不是双方真实意思表示,而是以逃避国家税收等为目的;对内的一份则是双方真实意思表示,可以是书面或口头。“阴阳合同”是一种违规行为,在给当事人带来“利益”的同时,也预示着风险。

鉴于买卖双方签订“阴阳合同”的行为严重违反了中国税收管理规定,有关部门查实后,如果属于一般偷税行为,行政机关有权给予罚款、拘留等行政处罚;如果偷税数额较大、次数较多,则可能构成犯罪。

2、财务作假

财务虽然在绝大多数民营企业当中同属一个部门,但本质上是有区别的,做账遵循的是会计法,纳税遵循的是税法。很多企业会有两套账,一套内账一套外账,内账基本上反映真实的企业经营状况,而外账就是用来给税务局看的,用来作为纳税基数计算税金的。这个不用多说,现在大多数财务们都了解了,但是很多老板还不够清楚这是违法行为,而不是所谓的税务筹划。

3、买卖票据

虽然金税三期的监管力度是与日俱增,但仍然有一些老板和无知的财务在打票的主意。成本票拿不到要去买,费用票不够也要去买,反正一言不合就买票。甚至,增值税专用票据也要买,因为进项抵扣不够。

而有的企业呢,可能本身没有什么税要缴纳,就认为自家票闲置着太可惜,于是就倒卖票来获利。刚刚说的这些全是违法行为,尤其买卖增值税专票,还会涉嫌刑事犯罪,就更别提什么税务筹划的方法了。违了法,就谈不上税务筹划。

4、私人卡转账

私人卡是很多民营企业都在用的一种方式,不论是老板个人的,还是公司高管的私人账户,在企业当中都是不合规的。不是销售金额打进来,就是员工工资福利或是股东分红打出去。

很明显这是一种逃税的行为,根据中国人民银行发布的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》,以下三种情况将列为重点对象

1、公对公单笔转账支付或者累计200万元以上;

2、私对私或者私对公,单笔转账支付或者当日累计交易20万元以上;

3、不管谁对谁,当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)的现金交易。

所以,利用私人卡进行资金划转根本不是税务筹划。

以上的方法都脱离了税筹的范围,属于违规操作,都不能称之为税收筹划,反观那些不在事先就进行筹划和安排的方式方法,基本上都是偷逃税的违法行为。

现地方政府拿出地方留存部分奖励入驻企业,企业可通过这个方法来进行正确的税务筹划。

这就是总部经济招商政策,企业可以在有税收优惠政策的园区注册个人独资企业,把主体公司上的业务拆分到个人独资企业上面,享受园区的优惠政策核定征收,这样对主体公司的增值税以及企业所得税压力会大大的减少。

举个例子说明可能会容易理解点:

某信息技术公司在2018年收入500万元,利润为300万元。我国税法规定企业所得税为25%,也就是该企业需要缴纳企业所得税75万元。同时,该公司还有股东3名(占比分别为40%、30%、30%),利润分红时,分别需要缴纳20%的股东分红个税,三人共缴纳股东分红个税为45万元。对于企业而言,(该公司是小规模纳税人)计算增值税和附加税之后,一共需要缴纳税金135.288万元

解决的办法:对该公司的整体概况分析,定制最适合该公司的税筹方案,享受税收优惠政策,入驻到山东、河南、重庆等税收园区,以业务分流的形式该公司注册1家(技术服务类型)个人独资企业,整个税务筹划流程下来,该企业完全避免了企业所得税,增值税仅为3%,合理节税109.56万。

个人独资企业不需要缴纳企业所得税以及分红,所以那些有真实业务发生却难以取得进项成本的企业,很适合通过个人独资企业来解决。

现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动,包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务等等企业。

现在咱山东、河南等园区区可入驻个人独资企业享受核定征收,咱属于直接对接源头园区,不需法人到场,提供实际地址、核定征收鉴定表、提供扣税三方协议、税务登记、代理记账、工商税务协调等事宜。公众号《核定征收政策》。

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