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个人独资企业为什么不适用企业所得税法(什么?个人独资企业不缴纳企业所得税!是最佳避税宠儿)

这篇文章知识点为您总结归纳如下:个人独资企业不属于企业所得税纳税人不缴纳企业所得税、个人独资企业为什么不适用企业所得税法

个人独资企业不属于企业所得税纳税人不缴纳企业所得税

李老师讲财税

众所周知个人独资企业之所以受到企业的欢迎和重视,主要的原因是因为个人独资企业不用缴纳企业所得税,这样可以有效的降低企业的税负。那么个人独资企业为什么不用缴纳企业所得税呢?

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。但是,个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》,这意味着,个人独资企业和合伙企业不用交企业所得税。

不要看到“企业”二字,就认定要缴企业所得税,当然,这不代表个人独资企业就不交所得税了。事实上,个人独资企业只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

根据财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知,财税[2000]91号。个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税!

案例分析:

某科技公司,有500万无成本无法解决,需要缴纳25%的企业所得税,若股东想分红还得缴纳20%的分红税,该公司正常纳税为:

企业所得税:500*25%=125万

分红税:(500-125)*20%=75万

共计:125+75=200万

面对如此高的税务,企业税负压力能不大吗?通过在有税收政策的园区注册个人独资企业享受核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,500万利润,总税负降至26万。

个人独资企业、合伙企业与企业所得税、个人所得税的关系

根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》,2008年12月31日印发,财税【2008】159号。个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。个人独资企业的投资人要缴纳个人所得税。合伙企业的合伙人如果是个人的,也应当缴纳个人所得税,如果合伙人是是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。

个人独资企业在节税方面的优势:1、税率低

不需要看企业的进项成本是多少,直接核定为开票额的0.5%-2.19%,目前总税率低至3%,税率来看,是相当低的了。

2、税收优惠多

注册地址在有优惠的园区还可以享受当地的奖励扶持,奖励比例也很高,当月缴的税款,次月就可以得到奖励。

3、经营灵活

可以挂靠筹划。将生产经营挂靠到科研单位,或者民政福利企业,能享受到很好的税收优惠政策。

4、注册和注销方便

申请注册和注销等方面,都有相对更简单的流程,对内部管理的要求也更少。注册法人无需到场,工商注销的只需公示45天即可。

企业在利用个人独资企业的时候,不光需要了解以上信息,还需要了解税收优惠政策和税法信息。无论是为了企业的发展,还是为了确保企业税收筹划的成功,都要建立在合理合法的基础上,了解政策信息,可以有效的确保企业行为的合法性。

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文章名称:《个人独资企业为什么不适用企业所得税法(什么?个人独资企业不缴纳企业所得税!是最佳避税宠儿)》
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