南宁康乾财税
文章阅读关键词：小规模纳税人按季不超过30万免征什么税、小规模纳税人每季度30万免税政策还有吗
李老师讲财税
小规模纳税人经常提出疑问：说30万以内免税，但是会计还是问我要成本票，否则就要交税！那到底需不需要成本票呢？
在这里需要明白的是，我们通常讲的30万以内免税是指免缴增值税以及增值税附加，是不包含季度缴纳的企业所得税。
先了解一下关于小规模纳税人增值税免税的相关条件
增值税小规模纳税人免征的具体条件：
①月不含税销售额不超过10万元（季度不含税销售额不超过30万元）；
②收入的形式以未（不）开票收入和增值税普通发票形式的收入两项免征增值税（其他形式不得享受免征）。
条件中需要重点关注
①增值税纳税人身份必须是小规模纳税人，一般纳税人不在免征的范围；
②不含税销售额并非票面的价税合计，仅仅是票面中价的部分，不包含税金；
③增值税专用发票不在免征的范围内，并且开具增值税专用发票的不含税金额挤占30万元的额度；且上述条件必须同时满足！
一、“免税”不免企业所得税
只免增值税，不免企业所得税，没有合规的成本费用发票，视为没有成本费用支出，您就要按开票收入相应税率档次交企业所得税。比如：你收入100万，就按100万的5%缴纳企业所得税。
二、企业所得税的三个档次税率
①利润<100万，所得税税率5%
②100万<利润额＜300万，所得税税率10%
③利润>300万，全部利润所得都按25%，计算企业所得税。
所得税=利润*相应的税率，利润=开票收入-进货成本-经营费用。
三、税务风险
有人会说：那我没有费用支出票据，认缴全部的企业所得税算了。
这样就算交完税，还是有税务风险，没有进货发票只往外开，不能证明购销业务的真实性，税务可能会怀疑虚开发票。
没有成本支出发票，导致未分配利润高，税务要求股东进行利润分配，则有20%的股息红利个人所得税。
小规模和一般纳税人进货一定要索要发票，小规模要普票做成本就行，一般纳税人要专票（既能抵扣增值税，又能作为进货成本）。
因此，正常交易，该怎么取得合规票据，就要怎么取得，与免不免税没有太大关系。
现实生活中，缺成本票也别慌！办法总比困难多
尽量去取发票。只要交易真实，收据、收款凭证、交割单等这些凭证也可以。
小规模企业可以申请核定征收。应纳税额=应纳税所得额*税率=收入*应税所得率*税率。只要业务真实，没有成本发票，对企业所得税影响不大。
享受小微企业优惠。
还有哪些方法可以合理合规有效地解决成本票丢失问题呢？
寻找有税收优惠政策的税收洼地，开设新公司或者设立分公司，将一部分业务转移到税收洼地上，或者通过利润或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。通过税收洼地的优惠政策，享受财政扶持，不仅有利于企业的发展，也能推动当地经济的发展。下面以个人独资企业为例。
【案例分析】
某网络科技公司年营业额1000万，成本100万。公司的正常纳税税额为：
没有专票的情况下增值税：1000万/1.06*6%=56.6万
企业所得税900万/1.06*25%=212.3万
分红税：（1000万-56.6万-212.3万）*20%=146.22万
900万的利润最后拿到手的只有500多万。
如果利用税收洼地个人独资核定征收，则应纳税为：
增值税：500万/1.01*1%=4.95万
个人所得税：500万/1.01*10%*30%-40500=10.8015万
附加税：4.95万*6%=0.297万
合计：（4.95万+10.8015万+0.297万）*2=32.097万（一家个人独资500万）
也就是说1000万营业额通过个人独资只需要32.097万就可以解决，达到了合理合法降税的目的，只需3个点左右就可完税。
个人独资企业是现在很多企业常用的一种税收筹划的方式，相对其他方法，这个方法的税率更低，也更安全，可以帮助企业解决很多男滴，而且不需要企业实体入驻，非常方便，有需要的了解的，可以私信我。
