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小型微利企业的认定条件是什么(必看!小型微利企业的认定条件,附完整案例解析)

文章阅读关键词:小型微利企业判定依据、小型微利企业的认定条件是什么

小型微利企业判定依据

李老师讲财税

小型微利企业通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有一定的积极作用。

小型微利企业的认定条件(2019年1月1日至2021年12月31日)

所有企业:年度应纳税所得额≤300万元,从业人数≤300人,资产总额≤5000万元

小型微利企业的税收优惠政策

1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;(实际是5%)

2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(实际10%)

3、从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

下面给大家分享两个案例,让你更加具体的了解小型微利企业的相关内容,好好看看。

【例1】假设某小型微利企业2019年年度应纳税所得额300万元,缴纳企业所得税:

100×25%×20%+200×50%×20%=5+20=25(万元)

假设某企业2019年年度应纳税所得额301万元,缴纳企业所得税:

301×25%=75.25(万元)

所得额差了1万元,企业所得税差了50.25万元!

【例2】一家年度应纳税所得额600万元的企业,应缴纳企业所得税:

600×25%=150(万元)

如果分立成所得额分别为300万元的两家企业(符合小微企业的其他条件),应缴纳企业所得税:

100×25%×20%+200×50%×20%=5+20=25(万元)

因为是分成了两家企业,所以应纳企业所得税为:25+25=50(万元)

相比前面的150万,分成两家企业可以节税,高达100万元。

另外,关于小型微利企业还有一个知识点是特别需要注意的,那就是关于小微企业和小型微利企业的相关内容,这是很多企业老板和财务会弄混淆的知识点!

“小微企业”是一个习惯性的叫法,并没有一个严格意义上的界定,目前所说的“小微企业”是和“大中企业”相对来讲的,小微企业可以理解为小型企业和微型企业。

而“小型微利企业”指的是符合税法规定条件的特定企业,其特点不只体现在“小型”上,还要求“微利”,主要用于企业所得税优惠政策方面。

所以,提醒大家在进行企业所得税申报的同时,一定要谨记税法上的“小型微利”四个字,按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。

其实,在现现实生活中,有不少小型微利企业由于对政策不关注,对小型微利企业的了解不够,造成了既成事实又想修改数据享受小微企业所得税政策,给自己带来了不必要的税收风险。所以,作为企业老板,作为财务人员,要多多关注相关的资讯,不要让自己白白多缴税。想要了解更多相关的内容可以在评论区留言或者私信我,相信可以帮助到你的!

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文章名称:《小型微利企业的认定条件是什么(必看!小型微利企业的认定条件,附完整案例解析)》
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