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山东个人独资企业核定征收(山东个人独资企业核定征收,超低税率纳税减少企业税负)

文章划重点,请关注以下方面:山东省个人独资企业税收政策、山东个人独资企业核定征收

山东省个人独资企业税收政策

莫怕123

企业常听说“个人独资企业”、“核定征收”等词汇,那么什么是个人独资企业、什么是核定征收?下面就给大家详细介绍下个人独资企业核定征收。

个人独资企业是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。个人独资企业具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,被越来越多的企业主青睐和注册使用。由于个独是比较特殊的企业性质,知名度不如有限责任公司和个体工商户,很多朋友经常分不清,也形成了一些认识“误区”。

其中最容易混淆的就是个体工商户和个人独资企业,两个体现的差异性体现在是否实体经营上。个体工商户是我国特有的一种生产经营形式,不是一个经营实体,在经济组织定位上还是自然人在参与商业活动。个人独资企业则是有明确的经营实体,对外是以企业名义从事民事活动,企业型态与有限公司接近。

所以个人独资企业与有限公司的可经营范围雷同,比个体工商户要宽泛的多。个体工商户作为一种经济组织的法律地位在学术界一直存在争议,而个人独资企业有明确的法律法规支持。因此,大中型公司一般可以接受与个人独资企业展开业务合作,与个体工商户发生业务往来则比较谨慎。

个人独资企业是怎么计算税金的呢?

个人独资企业能享受超低税率的原因有三个:1.不需要进项;2.核定征收;3.不需要缴纳企业所得税以及分红税。

其中的核定征收又有两种核定模式,一种是核定行业应税所得率,一般是核定行业利润率10%,再按照国家五级累进制计算个人经营所得税,在0.5-2.19区间内,加上返税的奖励扶持,综合税率在5%以下。另外一种核定就是核定固定税率,依据行业确定的税负率在1.5%~2.5%之间。

总体核算下来,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税负率在4.8%~5%之间,远低于有限责任公司。企业可以根据自己的经营情况,确定一种最适合自己的个税缴纳方式。不管是哪种缴税方式,只要是主管税务部门核准的,都是合法合规的。

核定征收一般只存在于经济欠发达地区、经济开发区或政府专项扶持地区,为了带动当地的经济发展所以没有地域限制,外省的企业同样可以进行核定征收,对于在当地税收园区成立的个人独资企业,不需要在当地实体办公,不需要改变主体公司的经营范围,只需要把一部分业务放在税收园区享受政策,合理合法的减少税收压力,但是需要企业“三流一致”。

上面说了个人独资企业不需要进项,所以缺少进项的企业同样可以成立个独,不仅解决进项问题,还可以开具3%的增值税专用票据。比如像建筑设计、软件开发、信息技术服务等服务行业就很适合通过个独来解决进项问题。

比如一家建筑设计公司每年营业额600万,减去各项成本,剩余利润300万,所面临的查账征收25%企业所得税就是75万,那么如何才能解决成本低利润高导致的所得税偏高的问题呢?

解决方案:通过入驻税收园区成立一家个人独资企业,跟主体企业进行业务往来,提供建筑设计服务,每年收取主体公司200万的设计服务费,开具正规服务发票给主体公司,个独公司按核定征收只需缴纳2.84万的个人所得税,主体公司只需要缴纳25万企业所得税,所得税差不多节约70%

个人通过个独来承接业务,可以给上游公司开具3%的增值税专用票据,能更有效的促进合作。高收入的人群同样可以通过个独把工资薪金所得转变为个人经营所得,享受核定征收,减少税收压力。

顺带提一下现在比较火爆的项目——自然人代征

一般是建筑行业居多,同样是缺少进项票据,主要有两种情况:

1、包工头作业的劳务费(没办法提供票据)

2、建材类型(供应商不提供票据举例:砂石厂给的价格提供票据的,和不提供票据的是两个价格而且差别比较大)

通过自然人代征来解决缺少进项问题的具体操作是个人包工头,或者砂石厂先把没有票据的材料卖给个人,个人再卖给工程类型企业。个人就可以去税务局代开票据,可以在小编对接的园区操作,现在增值税税率为1%,个人经营所得税0.5%,附加税0.04%。完税凭证为1.54%。还要加上1%的园区服务费,综合为2.54%。

通过自然人代征解决进项问题比较快捷方便,不需要注册企业,但是只能开具增值税普通票据,如果工程企业能接受个人开具的普通票据建议可以直接通过代征的形式解决,如果是需要企业开具的专用票据,那么就需要通过个人独资企业来操作。

自然人代开增值税普通票据加个人完税证明,代开内容:

工程费:工程款,木工工程、泥水工程、改造工程、建筑工程、维修工程等等。

材料:电子、五金、门窗、轴承、家具、木材、石材、水泥、砂石、办公用品、床上用品、建材等。

其他费用:建设费、维修费等等。

小编山东、河南、重庆、上海等地区均可直接对接园区源头,外省企业同样可以。灵活用工、核定征收、自然人代征等业务都可处理。

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文章名称:《山东个人独资企业核定征收(山东个人独资企业核定征收,超低税率纳税减少企业税负)》
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