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建筑企业税收上的核定征收、查账征收以及自然人代征有什么区别?

本文阅读重点有下面几个方向:建筑公司查账征收和核定征收、建筑企业所得税查账征收和核定征收的区别

建筑公司查账征收和核定征收

莫怕123

建筑业有房屋和土木工程以及桥梁工程建筑业、建筑安装业、建筑装饰业、其他建筑业等四大类。

建筑业是专门从事土木工程、房屋自建设和设备安装以及工程勘察设计工作的生产部门,其产品是各种工厂、矿百井、铁路、桥度梁、港口、道路、管线、住宅以及公共设施的建筑物、构筑物和设施。所涉及到的品种很多,其中又有很多项目无法取得进项成本,作为增值税抵扣,导致增值税企业所得税压力增大,下面就说一下建筑行业上查账征收、核定征收和自然人代征的之间的区别。

查账征收:这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人。

核定征收税款:是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。

自然人代征:是个人(自然人)发生的增值税的应税行为,应当去税务机关开具票据的,依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具票据的主管税务机关是可以为其代开票据的,自然人是有权去税务局代开票据的,只能开具增值税普票。

建筑行业主要缺少的进项票据有两种:

一、包工头作业的劳务费(没办法提供票据)

二、建材类型(供应商不提供票据举例:砂石厂给的价格提供票据的,和不提供票据的是两个价格而且差别比较大)。

1、按照查账征收,那么建筑企业就需要缴纳25%的企业所得税,建筑行业增值税9%,以及后面的20%的股东分红。

如1000万的开票额就需要250万的企业所得税,在企业项目缺少进项成本的情况下,那么增值税压力以及企业所得税压力就相对较大。

2、还有就是个人独资企业或个体工商户核定征收,企业在有税收优惠政策的地区注册个人独资企业,享受核定征收,对业务进行分流的形式在税收园区纳税。

个人独资企业的税率增值税3%(增值税地方留存的30%,地方留存总税收的40%)附加税0.18%开票额,个人经营所得税按照五级累进制计算0.5%-2.19%(10万-500万开票额)

个人独资企业开票400万,增值税为400/1.03%*0.03=11.6万

附加税为400万*0.18%=7200元

个人经营所得税为400*10%(行业利润率)*30%-4.05万=7.95万

增值税奖励为11.6万*40%*30%=1.392万(园区会给到企业地方留存的30%-50%增值税奖励)

综合为20.27万-1.392万=18.8万(个人独资企业综合税率为4.7%可以开专票抵扣3%)

3、自然人代征,开具普票。个人包工头,或者砂石厂先把没有票据的材料卖给个人,个人在卖给工程类型企业个人就可以去税务局代开发票,可以在小编当地山东烟台代开增值税普票,税率为增值税1%,个人经营所得税0.5%,附加税0.04%。完税凭证为1.54%。还要加上当地收取的打点费1%,综合为2.54%。

若是需要长期承接业务的企业,可以选择办理个人独资企业,对于一些技术性的服务行业很合适,目前咱山东、河南、重庆等税收园区可以入驻个人独资企业、个体工商户核定,例如软件开发、建筑设计、医疗器械、主播、高管、技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务等行业都很受欢迎。

全程无需法人到场、咱这边不是财税公司,直接对接源头园区,提供实际注册地址,出核定征收鉴定表,只需法人要提供资料进行工商核名认证、税务报道等配合工作。公众号《核定征收政策》。

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文章名称:《建筑企业税收上的核定征收、查账征收以及自然人代征有什么区别?》
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