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从总体税负角度考虑,个人独资企业(通过个人独资企业减少公司总体税负)

本文核心要素如下:个人独资公司税收政策优缺、从总体税负角度考虑,个人独资企业

个人独资公司税收政策优缺

莫怕123

最近几年很多实体经营的企业生存艰难,有因为行业寒冬、市场饱和等因素,由于税务政策不断的变化、金税三期推行的原因,每个企业在税务局眼里基本呈现透明状态,以前的一些不正规的手段无法实现,导致企业税负不断上升,限制企业的发展,企业想要减少税负,首当其冲的还是要遵守我们的政策法规,否则一旦被税务稽查到,将会受到高额处罚。

现在企业减少税收压力比较流行比较实用的一种方式就是“总部经济招商”。

当地为了带动经济发展,提高城市建设,实行了总部经济招商政策,企业在当地注册公司,享受当地的税收优惠政策,合理合法的减少税收压力,下面就给大家介绍一种运用比较广泛的企业模式。

现在很多企业老板都热衷于注册个人独资企业,享受核定征收解决企业缺少进项等问题,企业在经营过程中所涉及到的主要税种有四个,分别是增值税、附加税、企业所得税以及分红税。相对于有限公司来说,个人独资企业最大的政策优势体现在不需要缴纳25%企业所得税以及20%分红税。

相比于有限公司而言,个人独资的经营模式、注册及注销流程更加简单快捷,注销走的简易注销流程,注册不需要法人实际到场,经营方式多变,可以用个人独资企业承接业务,可以跟主体公司发生业务关系,通过业务分离重组的方式减少主体公司总体税负,也可以解决高管等高收入人群的工资薪金问题。

现在小编所对接的园区通过税收优惠政策做总部经济招商引资,这是一种注册式招商,非实体办公(但是有实际的办公工位,不是虚拟的地址)不受地域的限制,不需要实体落户,可以跨区经营,外省市的也能享受园区的财政扶持政策,同时也免去企业实体入驻的高额成本。

个人独资总税负低。通常情况下,个人独资企业能享受相比有限公司更低的所得税税率,一家核定征收、小规模纳税人的个人独资企业,综合税率最高在5%以下,远低于有限公司。所谓的核定征收就是核定行业利润率10%,再按照国家五级超额累进制计算个人经营所得税,0.5-2.19的个税,3%的增值税,没有企业所得税以及分红税,同时可以给上游提供3%增值税专用票据。

企业除了通过个人独资享受核定征收外,还可以在园区注册有限公司享受当地的税收奖励返还政策。举个例子分别说明一下成立有限公司和个人独资的操作方法。

某家网络科技有限公司的经营范围:软件开发(6%),软件销售(13%),主要的原因是缺少进项成本,导致增值税企业所得税压力大,下面就分别用个人独资企业以及有限公司来操作减少税收压力。

成立个人独资企业

这家网络科技有限公司在有税收优惠政策的地区成立一家个人独资企业作为下游服务商,通过业务合作的形式将部分利润留在个人独资企业,让个人独资去承担交税,个人独资企业按照现行税法是不需要缴纳企业所得税以及股东分红税,仅缴纳个人生产经营所得税便可提现,入驻园区的个人独资企业享受核定征收税负在0.5-2.19左右,税负极低。

成立有限公司

这家网络科技有限公司到税收洼地注册一家分公司,将销售的业务全部分割调整到分公司,分公司独立核算所产生的增值税、企业所得税可以享受园区财政扶持,增值税返还缴税额地方留存部分50%-70%,企业所得税返还地方留存部分的50%-70%。

假如这家网络科技有限公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元以招待费营销费的业务模式转入B企业,具体节税效果比较如下:

A公司500万利润:

增值税:因为利润部分不涉及到分红税

附加税:利润部分无附加税

企业所得税:500*25%=125万

分红税:(500-125)*20%=75万

合计:125+15=200万

按照查账征收缴纳企业所得税以及分红说A公司需要缴纳200万的税金。

B企业500万利润

增值税:500/1.03*3%=14.56万

附加:14.56*6%=0.87万

个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计:10.51+0.87+14.56=25.94万

完税后有完税凭证,可直接转入法人私人账户自由支配。(可开3个点专票抵扣)

不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的10.51,那么算下来的税负10.51/500万=2.1%。

小编是做税收优惠政策的,直接对接各个区域有税收优惠政策的园区,个人独资企业核定征收、有限公司税收返还、自然人代征、灵活用工平台都有对接。

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文章名称:《从总体税负角度考虑,个人独资企业(通过个人独资企业减少公司总体税负)》
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