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各级政府鼓励商贸流通业发展的原因(商贸类型行业利用核定征收政策减少税收压力)

文章划重点,请关注以下方面:加大消费环节税收调节力度,研究扩大消费税征收范围、各级政府鼓励商贸流通业发展的原因

加大消费环节税收调节力度,研究扩大消费税征收范围

莫怕123

今儿给大家介绍的是商贸行业如何通过国家税收政策来减少企业税负压力的问题,商贸行业的税负其实是非常高的,并且很少会有相关的税收优惠政策,像高新技术型企业还可以享受15%的企业所得税的优惠税率,且自主研发的还可以进行抵扣。

但是一般的销售类型的企业没有相关的税收优惠,若是跟一般的私营企业或者是个体工商户进行合作呢难以取得进项票据,一般商贸公司的的增值税税率是在13%,若是缺少进项作为抵扣,那么企业所得税压力将会更大,那么该如何解决进项这方面的问题呢?

1、发生合作时尽量选择规模较大,可以提供进项票据的企业进行合作,但是很多商贸行业依然选择无法提供票据的合作方,那就是因为成本低,核算下来税率差不多。所以企业需要综合考虑,最终的目的还是缓解税收压力。

2、第二种呢就是通过个人独资企业核定征收来解决,如果合作方无法提供票据,那么我们进账的话就会面临很高的税负,特别商贸行业对于增值税专用票据的把控很严格,如果没有增值税专用票据抵扣,相当于就会多交税。

个人独资企业是按照销售额进行纳税,对于进项的要求并不是很高,所以商贸公司可以用个人独资企业直接和合作方发生业务关系,然后再为主体公司列支成本。个人独资企业的计税方式是按照10%的行业应税所得率进行核定,按照5%-35%的超额累进制计算个人经营所得税,在0.5%-2.19%之间,小规模纳税人个人独资企业综合税率在5%以下。

比如商贸行业有一笔500万的业务,用个人独资企业来承接这500万的业务,那么需要要缴纳税金:

个人独资企业增值税:500/1.03*3%=14.56万

个人独资企业附加税:14.56*6%=0.87万

个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计:10.51+0.87+14.56=25.94万

综合税负:25.94/500=5.18%

加上税收园区给到个人独资企业增值税地方财政收入的30%-50%的税收奖励扶持,个人独资企业的综合税率不会超过5%。

如果是商贸公司公司接下业务了,部分无票据支出特可以分包给个人独资企业,缴税原理是一样的,通过业务剥离重组的方式放到个人独资企业上进行纳税,减少主体公司的综合税负压力。

除了个人独资企业,还可以在税收园区成立有限公司,以一般纳税人的身份享受税收园区的增值税、企业所得税地方财政收入的50%-70%的税收奖励扶持。

如果想长期享受政策可以参考有限公司的优惠,稳定长久很多。如果只是解决近期无进项问题,则可以办理个人独资企业,个人独资税率低是其一大优势,但是政策稳定性则是其一大局限性,所以在现在还可以享受的时候尽量享受政策,想要解决企业税收压力以及相关政策可以联系小编。《核定征收政策》公众号。

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文章名称:《各级政府鼓励商贸流通业发展的原因(商贸类型行业利用核定征收政策减少税收压力)》
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