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税局重磅出手:无票支出,请立刻停止!(附税务筹划方案)

本文知识点归纳及重点:无发票支出、无票支出如何账务处理

无发票支出

李老师讲财税

发票对企业来说,有着重大的意义,尤其是在做账方面,基本上,企业或财务都知道,发票是主要的原始依据。事实上,企业很多支出都是凭发票做账,尤其是大型企业,做账比较规范,普遍如此。在税局“以票控税”的监管模式下,发票是每个企业都无法绕过的问题。

无票支出,是很多企业都存在的问题,说白了就是花了钱,可是没有拿到发票。在税务局以票控税的监管模式下,发票是每一个企业都无法绕开的疑难问题,尤其是对财务人员来说。无票支出,是99%的企业都非常头疼的难题!毕竟,一个操作不当,税负高到离谱不说,还很可能涉及违法犯罪……很多单位都习惯性内部随便找些发票报销,然后再将报销款给到个人,这令财务非常为难:不报,公司同事抱怨生气,各种吐槽财务!报吧,可能涉及偷逃税款,事关违法!所以,对于无票支出也是一个很麻烦的事情。

除此之外,“无票支出”相关的问题还有很多,比如

股东投入的设备无法取得发票,该怎么办?

为房东承担的各项税费怎样才能税前扣除?

为员工支付的通信费、交通费,无票该如何筹划?

食堂费用无法取得发票,怎么样合规操作?

企业支付的赔偿金没有发票,如何税前扣除?

··· ···

在税局“以票控税”的监管模式下,发票必然是无法绕过的问题。因此,在此紧急通知各企业财务人员,无票支出前千万冷静!

企业在真实发生业务但却没有取得成本发票的情况下,会导致利润虚高,那么对于这些无法取得发票,但又是真实的支出,企业该怎么办呢?

怎么才能合理合法的解决这些无票支出呢?

关于无票业务产生的支出,不被认可为成本或者费用的,一般可通过下面的方式处理。

金额500以内小额的零星支出,这种情况下,通过收款人写个收据,经办人是可以凭收据报销的。但是如果收款人不愿意开收据,也可以通过当事人找个发票来处理,或者先入账在纳税调整。如果税务查得非常严的话,这些方式不一定会认可。小额的无票支出对于企业来说还好,大额的话对于企业来说压力可是非常大的。所以企业就可以利用一些地方性税收优惠政策来减低企业的税负压力。

就目前的情况来看,我国的税收洼地还是很多的,企业可以选择适合的园区来享受税收优惠政策,为企业合理合法节税避税。园区对入驻园区的企业在增值税、所得税上有一定的返还比例(重庆一般为30%~70%,纳税大户,一事一议),以财政奖励的形式返还到企业的账户上,园区内所得税也可以成立个人独资企业申请核定征收,这样可以合理合法的降低企业的税负压力。

①注册有限公司

享受财政扶持返还政策,增值税根据地方财政所得部分的30%-70%予以财政扶持奖励;(地方财政留存50%);企业所得税按照地方财政所得部分的30%-70%予以财政扶持奖励。(地方财政留存40%)

比如:企业缴纳1000万的增值税,企业可以得到150万到350万的财政扶持奖励,企业所得税缴纳500万,企业可以获得60万到140万的财政扶持奖励。

②注册个人独资企业:享受核定征收政策

对于缺乏进项的企业或者利润较高的企业可以注册成个人独资企业,个税进行核定征收,小规模个人生产经营所得税核定后0.5%-2.1%,一般纳税人核定后0.5%-3.1%。

**比如:重庆某公司有一笔3000万, 账面利润是2000万。但是其中有400万是商家开不了票的。筹划前400万的无票支出,公司需缴纳:企业所得税:400*25%=100万,在园区注册个人独资企业核定应税所得率10%,个人所得税按五级累进制:400万*10%*30%-40500=7.95万,合归节税90%。

无票带来的风险

财务汇算清缴时会发现,公司在日常经营活动中的很多支出都没法体现出来。如此会导致公司的账面利润会比实际利润高很多,所得税也会多缴纳。

当然,没有发票的支出,更重要的是会带来税务风险:

1、个人支付的,带来利润虚高的问题;

2、企业支付的,虚高利润,还长期作为个人借款,存在税务风险。

以前税务监管不严时,一些胆大妄为的企业拼死买专票来解决无票问题,基本上一条腿已经迈进了监狱。如今金三上线,国地税合并,社保纳入税务征管体系一并征收,普票要写纳税识别号还得注明分类,油票也严管了,甚至金三都要开始自动读报表数据自动比对了。大数据时代,企业的任何一笔不合规税务处理都会留下数据脚印!对于妄想通过买票来抵税的企业来说必然已经行不通了!

无票支出怎么做账?

公司的费用如果没有取得正式发票,有两种处理方式:

1、把没有正式发票的金额记入"其他应收款",待有了其他发票冲抵即可。

借:其他应收款

贷:银行存款/库存现金

2、如果经过相关管理人员签字,也可记入相应的费用,但这部份费用属白条支出,税务是不认可的。年末,在企业所得税汇算清缴时,这部份支出应做纳税调整增加。

借:相关费用

贷:银行存款/库存现金

假如确实没有发票,怎么办?

不管出于什么原因,就是说拿不到发票了,这个时候要注意以下两点:

(1)如实入账,汇算清缴时,按照具体情况进行纳税调整。当然了,你也可以不调整,只要税务局抓不到你就行。

(2)千万不要买发票。没有发票又未主动调整,只是偷税;假如买发票,那是虚开发票,问题就大了,切记切记!

税筹方案千万条,安全合规第一条!找准合法合规的方案,企业才能减少重复纳税成本,真正做到降低税务风险。如果你的企业,正面临缺成本票、无票支出、企业所得税税负高、股东分红个税高等相关问题,都可以来找我,将会有专门的人员一对一为您服务。

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