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纳税筹划的具体方法(2022年如何进行纳税筹划?哪些方式已经不可行了?)

文章内容核心观点提取:纳税筹划的一般方法、纳税筹划的具体方法

纳税筹划的一般方法

莫怕123

如何减少税负压力一直是企业老板都关心的话题,也有不少方式在之前被被研究出来,但是在如今税务稽查的大环境下,都是受到严格监管或者是被禁止的,今天就来聊聊哪些方式不能继续操作,哪些方式可以合理合法的减少税负。

一、摊销折旧

之前很多企业通过投资购买古玩字画等摊销折旧的方式,计入企业所得税成本费用来进行税前扣除,从而达到避税的目的。

自2021年6月22日出台的《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》中明确规定“企业购买的文物、艺术品用于搜藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品、资产,在持有期间计提的折旧、摊销费用不得税前扣除。”

该项政策的出台,彻底堵死了某些通过这些方式“避税”的渠道。

二、合伙企业核定股权转让

之前部分上市公司设立合伙制持股平台或者非上市公司通过个独企业和合伙企业持有股权,甚至有的设计镶嵌两层合伙企业,让自然人纳税人持有合伙企业财产份额,即纳税人间接持有目标公司股权,然后在股权转让的过程中争取核定征收经营所得的个税,大大降低股权转让个税的税负,从而达到避税的目的。

2021年12月30日出台的《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》(财政部 税务总局公告2021年第41号 )规定,持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业),一律适用查账征收方式计征个人所得税。

该项新政的出台,将一切此类个税的筹划彻底封死了,不论是间接,还是直接持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业,一律适用查账征收方式计征个人所得税,彻底封死堵住了某些企业或者中介通过此避税的路径。

三、个人独立交易

之前好多个人不按独立交易原则转让财产、提供服务、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等从而达到避税的目的。

2019年1月1日实施的新个税法第八条规定,有下列情形之一的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整:

(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由;

(二)居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;

(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。

该项政策的出台,首次在个税领域引入了反避税条款,为打击个人利用关联交易转让定价的逃避税行为提供了明确的法律依据,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力,堵塞税收漏洞

如何合理减少其他和个人的水压力?

有真实压力但是缺少成本票的企业该如何减少税负压力呢?咱可以利用国家相关的税收优惠政策,自2022年4月1日起,全国小规模纳税人开普票免征增值税。且在不少的地区有不少都在通过总部经济招商的模式进行招商引资,以地方税收优惠政策吸引企业和个人到当地纳税。

这种情况,公司就可以在有核定征收的地区成立小规模的个人独资企业或者是个体工商户,不需要在当地实际办公,承接一些服务业务,例如设计服务、软件研发服务等,直接以业务额为利润进行核定,不看成本进项,一般服务服务行业核定利润率是10%。

例如有100万的设计服务,那么核定征收后的个人独资企业所需要缴纳的个人经营所得税就是100万*10%后,就是10万,10万再按照国家五级累进制计算,而且加上4月1日后小规模纳税人增值税免税,也就是说只需要缴纳个人经营所得税,综合税率在2%以内,也就是说一年500万的业务额,缴纳2万左右的税金,就可以直接转入法人私人账户自由支配。

有真实业务想要减少税负压力的朋友可以找我讨论交流,公众号《核定征收政策》。

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文章名称:《纳税筹划的具体方法(2022年如何进行纳税筹划?哪些方式已经不可行了?)》
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