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怎么区分核定征收和查账征收(查账征收VS核定征收,它们区别在哪里?一分钟教你认全)

本文核心要素如下:核定征收与查账征收的区别、怎么区分核定征收和查账征收

核定征收与查账征收的区别

李老师讲财税

一家企业,最终的目的是盈利,而一旦企业获得收入,就会产生相应的纳税义务。有些企业每年的纳税额非常高,这些纳税的征收方式也不一样,

关于企业所得税的征收方式有两种,一是查账征收,二是核定征收。这两种征收方式很多老板和财务人员都不是很清楚。今天给大家分享一下相关内容,希望可以帮助到你。

企业所得税目前有两种征收方式:查帐征收与核定征收。

查账征收是指:公司财务制度健全,能准确核算收入、成本、费用的,经税务机关认定后,可采取查账方式征收企业所得税,一般新公司成立是查账征收。如果想核定征收,要向税务机关申请。

核定征收是指:纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额,那么税务机关就会采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

核定征收的方式又分为两种:对于收入、成本只能正确核算其一的,可以采取“核定应税所得率”的方式征收;对既不能正确核算收入,也不能正确核算成本的,可以采取“核定定额”方式征收。

查账征收和核定征收的区别 :计税依据不同:

计税依据是查账征收与核定征收最大的区别,查账征收是以所得税额为计税依据,可以以简单地为以利润为计税依据。核定征收是以收入*征收率得出的所得税额为计税依据。

内容不同:

核定征收是企业财务制度不健全,不能准确核算收入、成本、费用的。查账征收是企业财务制度健全,能准确核算收入、成本、费用的。

对财务要求不同:

查账征收对企业财务要求比较高,必须建立会计账簿。核定征收对财务要求比较低,没有财务人员,不做账也没关系。

计税公式不同:

核定征收均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率,应纳所得税额计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率。

查账征收是企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。

应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税。

申报表与填写内容不同:

查账征收的申报表是a类报表,核定征收的申报表是b类报表;查账征收需要填写收入、成本、利润总额。核定征收只需要填收入即可。

选择企业不同:

选择企业不同,主要是指企业是一般纳税人还是小规模纳税人。简单来说,查账征收适用于一般纳税人,核定征收适用于成本或费用无法准确计算的小规模企业。

纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:

(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(没有会计账簿)

(2)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(没有会计账簿)

(3)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(没有会计账簿)

(4)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;(收入、成本、费用算不清)

(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(不主动报税的)

(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。(申报的税负远低于理论上的税负)

简单来说:以上几种情况实现不了查账征收(没有数据没法申报所得),因此就只能由税务机关核定企业所得。

查账征收与核定征收是企业常用的两种征收方式,这里面的相关内容,各位可以好好了解一下,有更多相关内容可以继续关注或者联系我~

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文章名称:《怎么区分核定征收和查账征收(查账征收VS核定征收,它们区别在哪里?一分钟教你认全)》
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