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低税率优惠减按多少的税率征收企业所得税(年底低税率解决成本问题的税收优惠政策)

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较低税率的项目

莫怕123

2020年因特殊情况,国家对于小规模纳税增值税减按1%征收,持续到12月31日。对于小规模纳税人来说,无疑是巨大的优惠,但是一般纳税人同样只能收到1%的增值税专票作为抵扣,严重缺少成本票,一些本就进项少的企业更是如此。想要合理合法解决成本票问题,减少税收压力,下面介绍两种在今年小规模纳税人增值税优惠情况下,节税效果最为明显的两种方式。

一、通过税务局委托代征模式

自然人代开相信很多朋友都有所了解,个人给公司做了业务,收了款项,支付方要求收款方个人开票做成本用,但是大家都知道个人一般是不可以自行开票的,这个时候就只能去税务大厅申请代开。

以高收入法人自由职业者居多,如一些作家、网红主播、建筑工程中的一些包工头等,这类人群一般是劳务报酬缴纳税金,20%甚至更高,税率高,所以很多个人不愿意去税务局代开,那么公司拿不到进项票,自身税负重,账目利润虚高,导致后面的企业所得税以及分红税也压力增大,相当于多缴纳一部分税金。

这种情况公司就可以要个人进行委托代征模式,到有税收优惠的代征点,以低税率开具普票,给公司列支成本。税务局委托代征,把个人认定为个体工商户,核定个税为0.5%,今年小规模增值税1%,附加税减半征收0.06%,完税凭证1.56%,缴纳1.56%的税金就可以开具普票出来,不需要支付方代扣代缴,直接把票开出来给支付方做成本入账就行。

委托代征的范围广泛,几乎没有限制,但是前提一定是业务真实,比如建筑行业的水泥,沙石,电线电缆,机械设备的维修租赁,建筑服务,工程服务,材料费,人工费等等;现代服务类基本上都可以,如各类佣金、居间费、策划服务、推广服务、咨询管理服务等等。

税务委托代征模式方便快捷、不需要到场,提供身份高清扫描件以及纳税申报单,今年也是情况特殊,少交2个点税金,明年恢复到3%,且委托代征不是长期措施,所以年底有需要成本普票的朋友抓紧了,1000万的委托代征节省近20万的税金。

二、个人独资企业核定征收

另外一种就是准备长期接业务、需要开具专票,企业所得税分红税压力大的企业,可以考虑核定征收政策。

自2000年开始,核定征收就开始实施,持续了20个年头,解决了不少企业的税收压力,很多经济不发达地区、或者是正在发展的开发区、以及民族自治区,都在通过总部经济招商模式招商引资,带动当地的经济发展。对于在当地税收园区成立的企业,给到不同的税收优惠,且不需要企业实体入驻。对于在当地成立的小规模纳税人实行核定征收,进项少、利润大的有限公司,可以在当地园区成立个人独资企业为公司下游的服务商,一些公司的服务业务分包到个人独资企业上,比如设计服务、技术服务、推广服务等等。

个人独资企业按照开票额的10%应税所得率核定,依据五级累进制计算个人经营所得税,在今年小规模纳税人增值税1%的情况下,综合税率在3%左右,比如500万的业务分包给个人独资企业,缴纳15万左右的税金后就可以转入法人私人账户,不需要缴纳分红税、企业所得税,直接核定对进项要求不大。

相对于查账征收来说,核定征收的优势是巨大的,因自身特点能有效的解决企业所得税、分红的税收压力。

同样的明年增值税恢复3%后,综合税率变为5%,所以年底需要解决成本票的朋友现在就可以开始准备了,成立需要花费一个月时间,工作室、中心类型的后缀都是属于个人独资企业,很多主播网红都有自己的工作室,主要目的就是减少自身个税压力。

根据公司情况综合考虑,委托代征和核定征收哪一种比较合适,一个是短期的,优点是方便快捷,税点低,但是只能开具普票,一个是可以长期存在承接业务,可以开具专票,办理周期需要一个月。

通过税收政策,转换纳税模式,合理合法的减少税收压力,还在为年底成本票发愁的朋友可以联系交流,直接对接税收园区源头政策。

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文章名称:《低税率优惠减按多少的税率征收企业所得税(年底低税率解决成本问题的税收优惠政策)》
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