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代征是不是核定征收(2022年底核定征收政策和委托代征模式)

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委托代征 核定征收

莫怕123

国庆佳节步入尾声,相信很多朋友也在为公司和个人的税收做打算,年底公司缺少进项成本,个人临时取得的收入无法获得有效票据的情况都是急需解决的问题,今天就给大家介绍一下合理合法的解决公司和个人缺少票据的问题。

今年因为疫情原因,很大一部分企业影响巨大,加上税负压力,不说获利极少,还可能面临着破产。金税三期的上线推行,违规获取成本的渠道被彻底掐断,一旦违规操作,将会给公司埋下极大的税务风险,国家对于今年的情况也出台了相应的税收减免政策,想要合理合法的减少税收压力的,就要从税收政策入手。

自2020年3月1日至5月31日,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税

适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

国家对于小规模纳税人增值税减按1%征收政策延长至2020年12月31日,减少增值税上的压力。

小规模纳税人就不得不说小规模纳税人个人独资企业,个人独资企业不需要缴纳25%企业所得税、不需要缴纳20%的分红个税,利用个人独资企业的特性再加上小规模纳税人减免政策,最大化的减少税收压力。

其次,现在全国很多偏远地区、经济开发区、民族自治区都在实行总部经济招商模式,不需要企业实体办公,对于在当地税收园区成立的个人独资企业实行核定征收,按照行业利润率的10%进行核定,比如400万的业务量按照10%核定就是40万,40万再按照五级累进制计算个人经营所得税,算下来再10万左右,也就说在当地税收园区成立的个人独资企业享受核定征收政策,且不需要实体办公。

个人独资企业+增值税减免政策+核定征收政策,最大化的利用政策获取更多的利益,咱们常见的某某工作室、某某中心都是属于个人独资企业,比如一家咨询服务公司,有500万真实无成本的业务,这家咨询公司在河南税收园区成立一家个人独资企业,某某咨询服务中心为原公司的下游服务商,这500万的业务用咨询服务中心承接,享受增值税税收减免的同时享受核定征收,那么需要交纳的税金是:

增值税:500/1.01*1%=4.95万

附加税:4.95*6%=0.29万(减半征收)

企业所得税:0(个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税)

个人经营所得税:500/1.01*10%*30%-4.05=11.1万(5%-35%五级累进制计算个人经营所得税)

分红税:0(个人独资企业不需要缴纳分红税)

合计:16.34万

500万的业务缴纳16.34万的税金后就可以直接转入法人的私人账户自由支配,且可以提供1%的增值税专票给上游公司。

所以有真实业务但是缺少成本导致企业所得税压力大的企业不妨可以趁2020年这个时间段减少税收压力。

还有就是年底个人临时取得酬劳,但是没办法开具票据的情况,个人提供服务,但是个人不能开具票据,只能去税务进行代征,一般是按照20%的劳务报酬计算税金,个人同样也可以成立工作室类型的个人独资企业,把劳务报酬转变为个人经营所得,减少税收压力。若是不愿意成立企业,也可以通过税务局委托代征的模式进行代征,通过委托代征模式增值税1%,附加税0.06%个税核定0.5%,综合税率1.56%,按照1.56%交完税后就可以合规取得增值税普票。

除了个人,公司同样也可以通过委托代征的模式获得增值税普票,比如建材行业、医药行业就很适合通过代征解决成本票问题。

专业对接税收政策,合理合法的解决税收压力,全国各大税收园区源头对接,山东、河南、重庆、上海、江苏、云南等地。年底税收压力大的朋友可以找我。公众号《核定征收政策》。

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文章名称:《代征是不是核定征收(2022年底核定征收政策和委托代征模式)》
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