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个人独资企业经营者所得税(个人独资企业缴纳经营所得后剩余利润还需要纳税吗?)

本文核心要素如下:个人独资企业生产经营所得需要缴纳、个人独资企业经营者所得税

个人独资企业生产经营所得需要缴纳

莫怕123

不少公司都在利用个人独资企业减少税收压力,特别是享受一些地区的核定征收政策后,节税效果更加明显,那么个人独资企业申报个人经营所得后,剩下的利润转入投资者私人账户还需要缴纳个人所得税吗?

根据《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税(2000)91号)第五条规定,个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后,将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

且个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税,利用以上两种特性,再享受核定征收,那么可以节省接近十倍的税金,很多偏远地区、经济开发区为了带动经济发展,都当地都有税收园区,以各种税收优惠政策吸引外省的企业到当地纳税,提高当地税收收入,带动经济发展,通常公司运用的最多的就是核定征收政策。

一般是在税收园区成立服务类型的个人独资企业,按照服务行业利润率10%进行核定,然后再依照五级累进制计算个人经营所得税,不需要缴纳企业所得税以及分红税,直接以业务开票额为利润进行核定,不需要进项,综合税率在3.16%左右。

先了解一下什么是现代服务业,这是一种围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动,包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。这种类型的企业一般为客户提供技术性、知识性、智力型的服务,例如信息技术服务、文化创意服务、营销策划服务、设计服务、有形动产租赁服务、咨询服务、商务辅助、广告设计、法律服务等等产业,是属于智力、技术和人才密集型的企业形式。

举个例子:

一家上海的地产广告营销策划服务公司,原公司一年1000万的营业额,成本费用400万元,那他需要缴纳的税收是,增值税1000*6%=60万,企业所得税(1000-400)*25%=150万,附加税60*5%=3万,分红(600-150)*20%=90万,税收总计60+150+3+90约303万。

如果入驻河南园区拆分成两个500万小规模个人独资企业,享受核定征收个人所得税2.1%,则需要缴纳增值税500*3%*2=30万,个人所得税500*2.1%*2=21万,附加税30*5%=1.5万,税收总计30+21+1.5=52.5万,相比之前的有限公司节约了250.5万,节税比例高达82%以上。

今年上海暂停核定征收,税务对于核定的要求也越来越严格,目前河南税收园区还可以核定,缺少成本进项的公司、高管的个税压力大的朋友,可以考虑,直接对接税收园区,公众号《核定征收政策》。

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文章名称:《个人独资企业经营者所得税(个人独资企业缴纳经营所得后剩余利润还需要纳税吗?)》
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