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突发!2022年新规:逐步取消核定征收!建议都看看,和你有关

文章内容核心观点提取:最新关于取消核定征收政策、2017年要取消核定征收

最新关于取消核定征收政策

李老师讲财税

在说核定征收之前,我们要先知道核定征收,核定征收,指的是由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

“核定征收”其实只是一种核定方式,出台该政策的初衷是为了能够加强所得税的征收管理,同时还能够维护纳税人的合法权益,让企业和税务机关形成一种互惠共赢的局面。

企业采用核定征收的政策,可以让国家收到更多的税,降低税务机关的征管成本,同时也是一种地方保留税务征收的一种权利。

但是,随着社会的发展,税制的完善,智能预填等一系列的电子化申报方式的推广,已大大简化了申报流程、降低了申报成本,使得定期定额征收方式的优势逐步淡化。

前阵子,取消核定征收的传言在财税自媒体圈愈演愈烈,各种小道消息满天飞,各种消息都在说取消核定征收了,即将取消核定征收……

那“核定征收要取消”究竟是怎么一回事?

对于前段时间传得沸沸扬扬的核定征收要取消,这则通知的发布也可以侧面说明对于个体工商户、个人独资企业和合伙企业来说,短期内核定征收政策不会被取消。

这个消息是怎么来的呢?看了诸多说核定征收要取消的文章,终于找到:

基本上所有说核定征收要取消的文章,依据都是这段话,而且说的不是取消核定征收,说的是要“逐步实现取消定期定额核定征收”。

定期定额征税虽然简化征收程序、降低征纳成本,但是随着税收现代化服务的不断推进,已大大简化的申报流程、降低了申报成本,使得定期定额征收方式的优势逐步淡化,所以,为了更好的发展,将会逐步实现取消定期定额核定征收,将能更好的减少税源损失、保证了税收的公平性。

定期定额征收的定额存在以下问题:01定额未及时调整,造成税款的流失

按照规定,定额执行最长不得超过一年,且经营状况发生大的变化时需要调整定额,但在实际管理中,很多个体户定额长期不调整,造成了税款的流失。

02定期定额户不按规定建账

根据《征管法》的规定,所有个体工商户都要建账报税,很多定期定额户都认为自己按定额交就可以不建账了。

03利用个体户虚开发票

由于个体工商户在一定限额内缴纳的个税税负是相同的,很多企业就利用个体户来给自己虚开发票以抵成本,从而降低企业所得税。

逐步取消定期定额的核定征收方式,确实能减少税源损失、保证税收的公平性,但目前没有正式文件说要这么做。

同时,核定应税所得率征收也存在很大的风险

(1)主体只是一个空壳

很多人成立个人独资企业只是为了避税或虚开发票,公司没有实际的经营场所和人员,这样的公司却发生着上千万的流水,必然是税务稽查的重灾区!

(2)成立在税收洼地

很多个人独资企业成立在税收洼地,而部分园区核定征收政策不稳定,近几年来个别地区已经取消了核定征收。所以企业要警惕注册公司后不能享受核定征收,而造成人力、物力的浪费。

同时,关于个体工商户、个人独资企业,在利用核定征收进行税务筹划的时候,有几点是需要注意的。

一些情况选择核定征收不会影响税收优惠的享受,例如核定征收的企业也可以享受一小型微利企业的税收优惠。但对于研发费用加计扣除、技术转让所得减免企业所得税等需要单独核算的税收优惠,则不能够享受,这也是企业选择核定征收时要考虑的因素。

核定征收的方式

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法:

(1)定额征收:直接核定所得税额;

(2)核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

需要注意的是,企业所得税的征收和个人所得税的征收,又有区别,这两个区别,各位可以注意一下!

(1)企业所得税核定征收方式

企业所得税的核定征收方式有两种,分别是核定应税所得率和核定应纳所得税额。两种方式具体情况如下图:

(2)个人所得税核定征收方式

个人所得税的核定征收主要有三种,分别是定期定额征收和核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。具体情况如下图所示:

企业这8种情形将严查!

基于以上核定征收的风险,相应的管理越来越严格,待到时机成熟后,取消核定征收将是必然趋势!而短期来说,核定征收的严查是必然的,主要是从以下几个方面:

那核定征收到底会不会取消?

经常有宣称各地税务机关要取消核定,事实上符合税收征管法要求的核定征收短期内是不会消失的。

中国的小微企业数量千万计,光2020年,就新增小微企业约1500万户,基于征管成本的考量,在当前阶段不会对小微企业采用强监管的方式,这个时候核定征收就很合适了。

我国的小微企业短时间内难以做到全部查账征收,而核定保障了国家税款的及时入库,也提高了税务人员的核算效率。地方政府逐步完善政策,更严格的控制核定征收,也是为了可以继续使用核定征收的政策,给小微企业带来更多的发展机遇。

当然企业应该注意到,严查所得税核定征收的环境下,税务筹划的同时要保证业务真实,切忌越过红线,引火上身!

风险摆在那里,抛开取消不说,对于核定征收的管理肯定会越来越严格。如果有一天时机成熟了,取消核定征收也是必然的事儿。

取消核定征收有利于税收的公平性,对于广大纳税人来说是个好消息。而那些想利用核定征收来偷税漏税的人,赶紧收手吧!

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