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核定征收可以减少企业哪些税收压力,2022年老板该如何筹划

为您推荐文章知识点:什么情况下企业做核定征收、企业核定征收政策

什么情况下企业做核定征收

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简单来说,核定征收是一种征收方式,由于纳税人的账目不健全,资料残缺难以查账,或者因为其他原因难以确定纳税人所需要纳税的准确金额时,由税务机关合理依法核定纳税人所纳税额的一种征收方式。

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法:

定额征收:直接核定所得税额;

核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

按照《个人独资企业法》规定,个人独资企业必须建立财务制度,也必须进行会计核算。可以自行开具增值税发票,包括专用发票和普通发票。

企业注册个人独资企业,通过享受园区核定征收来进行纳税,个人独资企业享受核定征收所得税,不看企业的进项发票是多少。直接核定开票额的10%作为企业的利润,开票400万那么核定利润就为40万,在按照5级累进制5%-35%计算所得税。

个人独资企业按照“经营所得”适用五级超额累进税率计算缴纳个人所得税。如果个税被核定征收,就按以下公式计算缴纳。

应税所得额=收入总额*应税所得率

应交个人所得税=应税所得额*适用税率-速算扣除数

增值税:400万/1.03*3%=11.65万;

附加税:11.65万*6%=0.7万;

个人经营所得税:400万*10%*30%-40500=7.95万;

缴纳完这一部分的税金后剩下账户的资金就可以直接提到法人私人账户自由支配,也无需在缴纳分红税等。

针对利润成本不好做的企业,可以通过在园区注册个人独资企业的方式,申请个人经营所得核定征收后,核定行业利润率10%,再按照五级累进制计算个税,算下来为开票额的0.5-2.19.一般纳税人获得个人独资企业开具的专票可以全额抵扣。

最后个人独资企业需要注意的事项:

最后,再次提醒企业需要在依托真实业务的前提下,才可进行税收洼地个人独资企业税筹的设计,做到合同流、资金流和票据流“三流合一”,在达到合理节税目的的同时,降低企业的财税风险。欢迎关注《核定征收政策》。

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文章名称:《核定征收可以减少企业哪些税收压力,2022年老板该如何筹划》
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